Діяльність будь-якого підприємства, однак, пов'язані з готівковими чи безготівковими розрахунками. Облік коштів, готівкових та безготівкових, відображається у бухгалтерському обліку на рахунках:

50 - каса, де відображаються операції, пов'язані з готівковими розрахунками;

51 - розрахунковий рахунок, де проводять операції через банк;

52 - застосовується, якщо компанія має розрахунки в инвалюте;

55 – кошти, що знаходяться на акредитивах, корпоративних банківських картках;

57 - кошти, якими проведено операція з підприємству, але з якісь причини які надійшли на певну дату по банку.

Взагалі бухгалтерський облік в основному здійснюється на рахунках 50 і 51. Саме за цими рахунками проходить більшість фінансових операцій.

Облік коштів на розрахунковому рахунку провадиться для розрахунків між підприємствами за допомогою кредитних організацій.

Основні операції, вироблені з розрахунковим рахунком, - це перерахування коштів платіжними дорученнями на оплату товарів, матеріалів, послуг. Також розрахунки проводяться з бюджетом, але є ще один момент, коли податкові органи можуть зняти з розрахункового рахунку суму в рахунок оплати простроченої заборгованості та пені з податків. Стягнення провадиться за платіжною вимогою безакцептним порядком. За платіжною вимогою можна розрахуватися з організацією-одержувачем, наприклад, послуг, але у разі з акцептом платіжного вимоги. Також з розрахункового рахунку можна знімати готівкою кошти за чековою книжкою для певних цілей: виплати зарплати, закупівлі продукції та ін. Зазначені в чековій книжці цілі, на які знімаються кошти, мають бути підтверджені документально.

Облік коштів контролюється з допомогою виписки банку. У ньому відображені як усі надходження на розрахунковий рахунок, так і вибуття з наданням аналітичних даних щодо контрагентів. До виписки прикладаються платіжні доручення та рахунки постачальників.

Наразі банки ведуть роботу у напрямі безконтактного обслуговування клієнтів. За допомогою інтернету та програми "Банк-клієнт", ("Сбербанк Онлайн") підприємство проводить операції на розрахунковому рахунку.

Облік коштів на підприємстві через касу ведеться на рахунку 50. Готівкові розрахунки проводять для розрахунків із працівниками із заробітної плати, для розрахунків із постачальниками, для видачі коштів під звіт.

Юридичні особи можуть здійснювати розрахунки, але є обмеження: за одним договором має бути більше 100 тис. рублів. Також підприємства зобов'язані надавати на початок року до банку розрахунок, який затверджується у певній сумі на кожен день. Щоденний виторг по касі повинен бути витрачений або інкасований, щоб залишок у касі не перевищував затвердженого ліміту.

Облік коштів здійснюється за допомогою первинних документів: прибуткові, видаткові ордери – а також веденням записів усіх операцій у касовому звіті та касовій книзі. повинні відповідати формі уніфікованих документів та заповнюватись на готових бланках або за допомогою друку на комп'ютері. аналогічно, може бути сформована в електронному вигляді, якщо бухгалтерський облік ведеться у програмі, але обов'язково щодня роздрукована та підколота у скорозшивач, потім після закінчення звітного періоду пошита та прошнурована.

Залишок коштів на рахунку – це кількість грошей, що залишилася у вкладника на банківському чи будь-якому іншому рахунку після вилучення певної суми. Залишком коштів називається ще й та сума грошей, що залишилася у підприємця після оплати всіх пасивних та податкових відрахувань, у цьому випадку залишок буде доходом підприємця. У фінансових організаціях зазвичай передбачаються певні дії щодо використання залишку коштів.

Залишок коштів на рахунку та його економічні функції

Перша функція залишків коштів у рахунку – «життєздатність рахунки». Іноді банки пропонують вкладникам відкривати рахунки на пільгових умовах (зі збільшеними відсотковими ставками та ін.), пільги діятимуть доти, доки рахунок не буде закрито. Якщо вкладник вилучає все з банківського рахунку, він автоматично закривається. Щоб не втратити пільг, вкладник може залишити на рахунку частину суми. Банки встановлюють спеціальні критерії, за якими рахунок може залишатися відкритим, наприклад, якщо залишена вкладником сума перевищує зазначену, то рахунок підлягатиме закриттю, або пільги щодо нього перестануть діяти.

Друге значення – податкові платежі. Деякі підприємці сплачують податки не з доходу, а із суми, що залишається після витрачання коштів. Якщо фірма щойно вийшла на , то майже всі доходи стануть частиною оборотного капіталу, вкладатися повторно. Щоб не позбавляти фінансових можливостей, держава стягує з решти грошей. Якщо рахувати залишок коштів на рахунку саме тією сумою, яка залишилася після всіх фінансових операцій, то з неї власнику рахунку доведеться сплатити податок за встановленою ставкою.

Третє значення – залишок коштів у рахунку може використовуватися підприємцем як гарантія фінансової стабільності: залишок – це запас «чорний день». вирішує не використовувати його, а просто залишити доти, доки в цих грошах не з'явиться потреба.

Четверта функція – вкладник може навмисно залишати на рахунку частину коштів, щоб покращувати свій фінансовий звіт – банківський рахунок буде значитися в балансовій відомості у колонці активів, а чим більше буде активів, тим вищий рівень довіри до людини від кредитних організацій та інших фінансових компаній .

Будьте в курсі всіх важливих подій United Traders - підписуйтесь на наш

Якщо організація хоче внести готівку на свій розрахунковий рахунок, вона повинна оформити оголошення на внесок готівкою. Оголошення на внесок готівкою (Положення ЦБ РФ від 24 квітня 2008 р. № 318-П "Про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот та монет банку Росії в кредитних організаціях на території Російської Федерації" в ред. від 07.02. 2012 р.) складається з, власне, оголошення, ордера та квитанції (форма 0402001). Організація повинна вносити готівку з каси тільки на свій банківський рахунок, відкритий в обслуговуючій її кредитній організації.

Зняти кошти з рахунку можна, скориставшись чековою книжкою, яку банк видає організації. Чекова книжка складається з листів – чеків. При заповненні чека не допускаються помарки та виправлення. Чек - це розпорядження організації банку, що обслуговує її, про видачу з розрахункового рахунку організації зазначеної в ньому суми готівки. Причому, на звороті чека потрібно вказати призначення сум коштів, що знімаються з рахунку. У деяких випадках допускається переведення в готівку чеків без зазначення статей витрат. При необхідності банк може запросити в організації додаткові документи, які б підтверджували обґрунтованість зазначених у чеку статей витрат.

Кошти, отримані з допомогою чека, приходять у касу організації. Щоб банк міг задовольняти потреби організації у готівки, організація заповнює касовий план - документ із приблизним зазначенням термінів та обсягів внесення коштів на розрахунковий рахунок та зняття їх з розрахункового рахунку. Справа в тому, що банк має бути готовим до видачі організації великої суми, наприклад, на потреби виплати заробітної плати.

Слід зазначити, що організація має обмежені можливості щодо розрахунку з іншими організаціями з використанням готівки, тому основна кількість розрахунків ведеться саме з використанням безготівкових форм передачі грошей.

Банк регулярно інформує організацію, що має у нього рахунок, про стан розрахункового рахунку за допомогою виписок. Виписка банку містить інформацію про надходження та вибуття коштів з рахунку, до неї додаються копії документів, які є підставою для виконання тієї чи іншої операції. Виписка банку разом із грошово-розрахунковими документами, що додаються до неї, є основою для відображення в бухгалтерському обліку операцій з розрахункового рахунку.

Особливості обліку операцій з розрахункового рахунку

План рахунків та Інструкція щодо його застосування вказують на те, що рахунок 51 "Розрахункові рахунки" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у валюті Російської Федерації на розрахункових рахунках організації, відкритих у кредитних організаціях.

По дебету рахунки 51 "Розрахункові рахунки" відбивається надходження коштів на розрахункові рахунки організації. За кредитом відбивається списання коштів із розрахункових рахунків організації. Аналітичний облікза рахунком 51 "Розрахункові рахунки" ведеться за кожним розрахунковим рахунком.

51 - це активний рахунок, залишок із цього рахунку відбивається в активі бухгалтерського балансу.

У табл. 8.1 наведено перелік господарських операцій та відповідних їм бухгалтерських записів з обліку коштів на розрахунковому рахунку.

Таблиця 8.1. Господарські операції з обліку коштів на розрахунковому рахунку

Зміст господарської операції	Первинний документ	Д	До
Надходження на розрахунковий рахунок
Надійшла виручка від реалізації продукції (робіт, послуг)	Оголошення на внесок готівкою, виписка банку	51	90
Надійшла виручка від реалізації ОЗ, іншого майна	Виписка з банку	51	91
Зараховано страхові відшкодування зі страхових випадків від страхових організацій	Виписка з банку	51	76
Зараховано суми, що числяться в дорозі	Виписка з банку	51	57
Погашено дебіторську заборгованість		51	76
Перераховано внески до статутного капіталу від засновників	Платіжне доручення, витяг банку	51	75
Отримано у цьому звітному періоді на розрахунковий рахунок кошти, які є доходами майбутніх періодів	Виписка з банку	51	98
Нарахований банком дохід у вигляді процентів за зберігання грошей на розрахунковому рахунку	Виписка банку, договір про розрахунково-касове обслуговування	51	91-1
Нараховано суми штрафів, пені, неустойок, пред'явлених організацією контрагентам	Виписка банку, розрахунок бухгалтерії	51	76
Зараховано кошти цільового фінансування	Виписка з банку	51	86
Зараховано кредити, позики	Виписка банку, кредитний договір	51	66 (67)
Відшкодовано переплати за платежами до бюджету	Виписка з банку	51	68
Здано на розрахунковий рахунок кошти з каси	Видатковий касовий ордер, виписка банку	51	50
Повернено на розрахунковий рахунок аванси постачальників	Виписка банку, договори постачання	51	60
Відображено помилково прийняту на розрахунковий рахунок суму коштів	Виписка з банку	51	76
Зараховано виторг від покупців та замовників	Виписка з банку	51	62
Вибуття з розрахункового рахунку
Надійшли кошти до каси з розрахункового рахунку	Прибутковий касовий ордер, виписка банку	50	51
Переказ коштів на рахунки акредитивів або чекових книжок (придбано чекову книжку для розрахунків за допомогою чеків)	Договір розрахунково-касового обслуговування, виписка банку	55	51
З розрахункового рахунку сплачено цінні папери	Платіжне доручення, витяг банку	58	51
Зараховано на валютний рахунок придбана іноземна валюта		52	51
Кошти з розрахункового рахунку спрямовані на купівлю валюти	Договір про продаж валюти, виписка банку	57	51
Сплачені товари (роботи, послуги) постачальникам чи підрядниками	Платіжне доручення, витяг банку	60	51
Видано аванс постачальникам чи підрядникам	Платіжне доручення, витяг банку	60	51
Повернено з розрахункового рахунку аванс, раніше отриманий від покупця чи замовника	Платіжне доручення, витяг банку	62	51
Погашено кредит або відсотки по ньому	Платіжне доручення, витяг банку	66 (67)	51
Сплачено податки та збори з розрахункового рахунку	Платіжне доручення, витяг банку	68	51
Сплачено витрати, пов'язані з усуненням наслідків надзвичайної ситуації	Платіжне доручення, витяг банку	99	51
Списано банком кошти за послуги з розрахунково-касового обслуговування	Договір про РКО, виписка банку	91-2	51

Слід зазначити, що практично у всіх випадках як первинні облікові документи щодо відображення в бухгалтерському обліку інформації з розрахункового рахунку, використовується виписка банку, до якої прикладаються різні виправдувальні документи, на підставі яких банк проводить списання та зарахування коштів на рахунок.

приклад

ТОВ "Мебельник" відкрило розрахунковий рахунок у банку "Зв'язок Банк". Вона уклала з банком договір розрахунково-касового обслуговування від 01.01.2013.

У договорі зазначено, що щомісячно організація повинна оплачувати послуги банку у вигляді 1000 рублів, списання коштів виробляється 25-го числа кожного месяца.

На середньомісячні залишки коштів у рахунку нараховується відсоток із розрахунку 12% річних за умови, що середньомісячний залишок коштів становитиме щонайменше 50000 рублів.

Середньомісячний залишок коштів відповідно до договору обчислюється як відношення суми залишків на рахунку на ранок кожного календарного дня до кількості календарних днів у розрахунковому процентному періоді. Середньомісячний залишок коштів округляється до карбованців на меншу сторону. Сума відсотків так само округляється до цілих карбованців на менший бік.

Розрахунковим відсотковим періодом визнається календарний місяць. При цьому перший відсотковий період обчислюється від дати набрання чинності договором до останнього дня відповідного календарного місяця.

Нарахування відсотків провадиться не пізніше 5-го числа місяця, наступного за розрахунковим процентним періодом.

У разі розрахунком середньомісячних залишків коштів у розрахунковий рахунок організації займається банк, але організація вправі самостійно перевірити цей расчет. Можливо, у договорі з банком будуть присутні умови, відповідно до яких організація має підтвердити розрахунок, наданий банком.

Ми спрощуємо приклад, припускаючи, що ТОВ "Меблі", після того, як засновники зробили внески в статутний капітал(дивіться приклад заняття №6), не робило у грудні 2013 року жодних дій та єдиною операцією, яку потрібно відобразити в обліку, була оплата послуг банку з розрахунково-касового обслуговування. Це сталося відповідно до договору 25.01.13. Дану операцію ми відобразимо наступним записом:

Тут ми безпосередньо пов'язуємо рахунок обліку доходів та витрат (91) та рахунок обліку коштів (51). У разі момент нарахування витрат збігається з моментом руху коштів. Але організація використовує метод нарахувань, момент визнання доходу за такого підходу пов'язані з моментом руху коштів. Вони можуть збігтися, але можуть і відрізнятися. Тому тут цілком можлива схема із використанням двох записів. Одна з них – виду Д91-2 К76, що відображає суму, нараховану банку на оплату РКО, друга – Д76 К51 – яка говорить про фактичну оплату.

01.02.2013 бухгалтер ТОВ "Мебельник" розраховує середньомісячний залишок коштів на розрахунковому рахунку для того, щоб звірити ці дані з даними банку.

У Журналі операцій, який наведено у матеріалах заняття №6, є запис №10, який говорить нам про те, що 15.01.2013 Петров П.П. вніс на розрахунковий рахунок організації 160 000 рублів. У навчальному прикладі ми керуємося Журналом операцій, на практиці подібні відомості можна отримати з даних облікової системи, або безпосередньо із щоденних виписок банку.

Дотримуючись умов договору, нас цікавить залишок по рахунку на ранок кожного дня місяця. Складемо таблицю, яка містить дані щодо залишків.

Таблиця 8.2. Відомості про залишки на розрахунковому рахунку

Січень 2013	Залишок, ранок
1	0
2	0
3	0
4	0
5	0
6	0
7	0
8	0
9	0
10	0
11	0
12	0
13	0
14	0
15	0
16	160000
17	160000
18	160000
19	160000
20	160000
21	160000
22	160000
23	160000
24	160000
25	160000
26	159000
27	159000
28	159000
29	159000
30	159000
31	159000

Залишок на розрахунковому рахунку- обсяг коштів, що знаходяться на обліковому записі клієнта кредитної організації з урахуванням прибуткових та видаткових операцій.

Наявність такого залишку забезпечує :

• Стабільне проведення безготівкових платежів.
• Своєчасну виплату податків.
• Можливість отримання прибутку у вигляді відсотків, що нараховуються банківською установою.

Незнижуваний залишок на розрахунковому рахунку: у чому суть?

У банківській практиці дедалі частіше трапляється термін «незнижуваний залишок», який прив'язується до послуги з нарахування додаткових коштів. Для підприємців чи ІП така послуга – можливість забезпечити стабільність проведення транзакцій та отримати додатковий прибуток.

Принцип дії:

• На р/р рахунку юрособи (за його дорученням), встановлюється незнижуваний залишок.
• Кредитна організація гарантує своєчасний платіж відсотка на незнижуваний залишок на розрахунковий рахунок (з урахуванням умов угоди).
• Клієнт (за потреби), має право зняти гроші з облікового запису без будь-яких наслідків.

Залишок на розрахунковому рахунку- Умовний термін. Додатковий прибуток юрособи чи ІП залежить від обсягу коштів. Чим більше грошей на акаунті, тим вищий дохід.

Призначення та переваги

Наявність такої опції – можливість для власника р/р забезпечити «роботу» грошей, що знаходяться на акаунті. Наявний капітал не просто лежить «мертвим вантажем», а зростає шляхом нагромадження. Для багатьох людей такий інструмент – можливість хоча б частково захиститися від інфляції та підвищити прибуток компанії.

До плюсів нарахування відсотка за незнижуваний залишок на розрахунковому рахунку варто віднести :

• Легкість оформлення- Досить оформити і передати заяву в кредитну організацію. Процедура займає не більше години.

• Доступ у будь-який час. На відміну від класичного внеску, залишок на розрахунковому рахункудоступний у будь-який момент. Як наслідок, ліквідність компанії знаходиться на найвищому рівні. За необхідності гроші можуть бути зняті з рахунку без зволікань.

Читайте також -

• Підвищення надійності. Керівник зацікавлений у збереженні певної суми, що знижує ризики компанії (ІП). Це означає, що на р/р завжди будуть гроші, необхідні для виконання першочергових зобов'язань перед партнерами по бізнесу, клієнтами, ФНП та іншими організаціями.

• Наявність недоторканного запасу. Незнижуваний залишокз додаванням відсотків змушує бізнесменів залишати певний обсяг страхових коштів, які забезпечують додаткову надійність бізнесу.

• Зручність застосування. Такий варіант отримання прибутку один із найвигідніших. Гроші доступні будь-якої миті, але при цьому на них нараховується додаткові кошти.

Умови надання

На практиці відсотки на залишок на розрахунковому рахункунараховуються з урахуванням певних правил банку:

1. на фіксований термін. Характеристики :

• Угода оформляється на певний період.
• Визначається ліміт зі зняття та відсоток на незнижуваний залишок.
• Нарахування провадиться за весь термін відразу або за встановлені періоди.
• При порушенні ліміту величина ставки різко падає (найчастіше до 1%).
• Перевага - вищий відсоток на незнижуваний залишок.

1. На період, що змінюється. Характеристики :

• Угода оформляється на будь-який зручний термін.
• Додавання відсотків на незнижуваний залишок проводиться тільки за час, коли на р/р були гроші.
• При зниженні обсягу коштів нижче за норму нарахування за певну добу не проводиться.
• Перерахування здійснюється за конкретний період (найчастіше за місяць).

1. Громадський залишок на розрахунковому рахунку. Характеристики :

• Кредитна організація сама встановлює ліміти, дозволяють розраховувати з прибутку.
• Платежі найчастіше виробляються раз на місяць.

Хто пропонує?

Відсоток на незнижуваний залишок на розрахунковому рахунку обіцяють багато банків :

• Період розміщення – від місяця до року.
• Виплата після завершення певного терміну.
• Валюта – рублі, долари, євро.

• Розмір - 0,1-0,15% (у валюті), 2-3% (у рублях).
• Нарахування здійснюється щодня.
• Ліміт по залишку – 100 000 рублів, 3000 (у валюті).

• Період розміщення – до року.
• Ставка встановлюється персонально.
• Виплати – після закінчення терміну.
• Валюта – рублі.

Послуга нарахування незнижуваного залишкупропонується у багатьох банках (у тому числі в Ощадбанку, Собінбанку, Юніаструм Банку та інших). Середній показник становить 1-6% залежно від суми на р/р та умов кредитної організації.

Облік коштів на розрахункових рахунках

касовий грошовий розрахунковий рахунок

Усі вільні кошти організації зберігають у банку, відкриваючи при цьому розрахункові рахунки. Організаціям дозволено відкривати кілька розрахункових рахунків.

На розрахункові рахунки зараховують: виручку за реалізовану продукцію, надані послуги та виконані роботи; кошти з каси; кредити та позики; надходження дебіторської заборгованості та інші види надходжень. З розрахункового рахунки списують кошти видачу заробітної плати, на оплату рахунків постачальників, повернення кредитів, сплату податків до бюджету, оплату єдиного соціального податку та інші види виплат.

Для відкриття розрахункового рахунку організація має подати до банку такі документи:

Заява відкриття розрахункового рахунки встановленого зразка;

Копії Статуту підприємства та Установчих документів, засвідчених нотаріально;

Копію реєстраційного свідоцтва, засвідчену нотаріально;

Довідка податкового органу про реєстрацію організації як платник податків;

Картку із зразками підписів керівника організації, його заступника та головного бухгалтера;

Відбиток друку, засвідчений нотаріально.

Процедура відкриття розрахункового рахунку, його переоформлення та закриття регламентується Законом про банківську діяльність. Операції з розрахункового рахунку оформляються відповідно до Положення ЦБРФ «Про безготівкові розрахунки до від 12 квітня 2001г.

Обслуговування організації у банку здійснюється згідно з договором банківського рахунку, у якому визначаються обов'язки банку та клієнта, порядок розрахунків із клієнтом, відповідальності сторін за забезпечення таємниці за операціями розрахункового рахунку.

Усі операції з розрахункового рахунку банк проводить за згодою власника. Винятки становлять платежі, що стягуються у безперечному порядку за рішенням Державного арбітражу, суду чи фінансових органів. Якщо в організації недостатньо коштів для здійснення платежів, то платежі здійснюються в послідовності, визначеній Цивільним кодексом РФ:

За виконавчими документами, що передбачають перерахування для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю, а також вимог щодо стягнення аліментів;

За виконавчими документами, що передбачають перерахування для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці осіб, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород за авторським договором;

за платіжними документами, що передбачають перерахування для розрахунків з оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, а також за відрахуваннями до Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування та Фонду обов'язкового медичного страхування;

за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету;

за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог;

За іншими платіжними документами у порядку календарної черговості.

Готівкові кошти надходять на розрахунковий рахунок із каси на підставі оголошення на внесок готівкою, а видаються - за чековою книжкою. Безготівкові платежі здійснюються виходячи з платіжних вимог, платіжних доручень, інкасових доручень. Регулярно (у міру здійснення операцій на розрахунковому рахунку) банк видає витяг з розрахункового рахунку. У виписці відображається залишок на попередню дату виписки, надходження коштів, списання та залишок на дату надання виписки. В організації виписка звіряється з даними документів, на її підставі бухгалтерська служба здійснює записи в Журналі-ордері № 2 та Відомості 2. Бухгалтерія перевіряє правильність сум, зазначених у виписці, і при виявленні помилки негайно сповіщає про це банк. Спірні суми можуть бути опротестовані протягом 10 днів із моменту отримання виписки. Схема записів з обліку коштів у розрахунковий рахунок представлена ​​малюнку 2.

Мал. 2. Схема записів з обліку коштів у розрахунковий рахунок

Розміщено на http://www.allbest.ru/

При автоматизації обліку інформація про рух коштів на розрахункових рахунках відображається у відповідних машинограмах.

Для відображення операцій з наявності та руху коштів використовують активний рахунок 51 «Розрахункові рахунки». По дебету рахунки 51 відбивається надходження коштів, а, по кредиту - списання.

При надходженні коштів здійснюється бухгалтерський запис за дебетом рахунку 51 та за кредитом наступних рахунків:

50 - під час зарахування коштів із каси;

66 - при зарахуванні короткострокових кредитів та позик;

67 - при зарахуванні довгострокових кредитів та позик;

62 - при надходженні виручки за відвантажену продукцію, виконані роботи та надані послуги;

76 - на час вступу дебіторську заборгованість, тощо.

При списанні коштів здійснюється бухгалтерський запис за кредитом рахунка 51 та дебетом наступних рахунків:

50 - при вступі до каси для виплати заробітної плати та на господарські витрати;

57 - при списанні на придбання іноземної валюти;

60 – при списанні для оплати рахунків постачальників;

66, 67 - при погашенні короткострокових та довгострокових кредитів та позик;

68 - при оплаті заборгованості з податків та зборів;

69 - під час оплати заборгованості з ЄСП, тощо.

Витрати на розрахунково-касове обслуговування організації відповідно до ПБО 1099 «Витрати організації» відображаються в обліку записом Дт рахунку 91 «Інші доходи та витрати» та Кт рахунка 51.

Договором банківського рахунку може бути передбачена винагорода за використання коштів, що зберігаються на розрахункових рахунках, що відображається записом Дт рахунку 51 Кт рахунка 91.

Таблиця 3. Кореспонденція за рахунком 51 «Розрахункові рахунки»

Д Рахунок 51 «Розрахункові рахунки» До

Надходження грошей до каси	Кореспондуючий рахунок	Видача грошей із каси	Кореспондуючий рахунок
Сальдо - залишок коштів на початок періоду		У касу організації На придбання грошових документів На відкриття акредитива В оплату заборгованості постачальникам Аванс постачальникам та підрядникам В оплату заборгованості: · Бюджету · Соціальним фондам · Засновникам · Іншим кредиторам Повернення помилково зарахованої суми
З каси організації Від покупців за продукцію, товари (роботи, послуги) Від покупців (замовників) аванс Від банку кредит Повернення надмірно перерахованих податків Повернення зайво перерахованих коштів соціальним фондам Від різних дебіторів Від орендаря орендна плата Помилково зарахована сума
Сальдо - залишок коштів на кінець періоду

Аналіз бухгалтерського обліку та аудиту на прикладі ФГУП "УЧГОП "Знаменське"

Кошти організації існують у вигляді готівкових коштів та грошових документів у касі, а також у вигляді безготівкових коштів на розрахункових рахунках у банках. Для цього організація відкриває в установах банків...

Бухгалтерський облік та аудит на прикладі підприємства ВАТ "І-Мережа"

Порядок здійснення та оформлення операцій з розрахункового рахунку регулюється ЦБ РФ. Зокрема, порядок здійснення безготівкових розрахунків регламентується Положенням ЦБ РФ "Про безготівкові розрахунки до" від 03.10.2002г. №2-П...

Рух коштів на розрахунковий рахунок. Облік господарських операцій

Розрахунковий рахунок - основний рахунок підприємства, через який проводяться всі фінансові операції без обмеження їх переліку. Всі вільні кошти організації зберігають в обслуговуючих установах банків на розрахункових рахунках, що відкриваються.

Оборотні засоби підприємства та зростання ефективності їх використання

Бухгалтерський облік коштів на розрахунковому рахунку здійснюється на рахунку 51 “Розрахункові рахунки", який по відношенню до балансу є активним та розміщується у II розділі активу балансу за статтею “Розрахункові рахунки"...

Облік руху коштів на підприємствах та в організаціях

Облік коштів

Відповідно до цивільного законодавства банківський рахунок повинна мати кожна організація, що є юридичною особою. Для відкриття розрахункового рахунку організація самостійно вибирає найбільш зручний і вигідний для себе банк.

Облік коштів у ГОУ НВО "Професійне училище №21"

Порядок здійснення безготівкових розрахунків між юридичними особами у валюті РФ і на її території в різних формах регулюється ДК РФ та Положенням Банку Росії від 3 жовтня 2002 р. №2-П «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації»...

Облік коштів та розрахунків на прикладі ТОВ "Модний дім"

Усі вільні кошти мають зберігатися у банках, які відкривають організаціям та індивідуальним підприємцям розрахункові, поточні, валютні та інші рахунки. Для відкриття рахунку у банку слід надати документи...

Облік коштів та розрахунків

На розрахунковий рахунок підприємства надходять виручка за продану продукцію, позички банку, дебіторська заборгованість (повернення боргів від наших боржників), аванси всіх видів, готівка з каси при оплаті готівкою тощо.

Облік коштів з прикладу ТОВ “Іркут”

Сільськогосподарські підприємства зберігають вільні кошти на розрахункових рахунках у банках. Для відкриття розрахункового рахунку господарство подає до банку спеціальну заяву за встановленою формою...

Облік коштів підприємства ВАТ "ЗБШ"

Форми безготівкових розрахунків: - розрахунки платіжними дорученнями; ѕ розрахунки з акредитиву; ѕ розрахунки інкасо; ѕ розрахунки чеками...

Облік та аналіз коштів

Для ведення різного роду безготівкових розрахунків кожна організація може відкривати в банківських установах кілька розрахункових рахунків, а також інші рахунки та субрахунки: поточні, валютні, спеціальні та ін.

Облік операцій з розрахункового рахунку підприємства на прикладі ТОВ "Брянське УРП ВОГ"

Фінансовий облік коштів на рахунках у банку

У процесі господарської діяльності між організаціями виникають різні розрахунково-грошові відносини у зв'язку з постачанням матеріалів та оплатою послуг, продажем готової продукції.