Як самому платити прибутковий податок? НДФЛ (податок на доходи фізичних осіб)

Здрастуйте, шановні читачі.

Багато хто з нас отримує цілком офіційну заробітну плату, навіть незважаючи на те, що дуже багато людей так і продовжують обходитися сірою зарплатою, підробляючи у сфері послуг, торгівлі і так далі.

Тому є безліч причин, основна з яких – це небажання віддавати частину свого заробітку у вигляді податків. Їх, звичайно, можна зрозуміти, адже з нинішнім рівнем життя кожна копійка на рахунку, а тут вас змушують віддавати незрозуміло на що цілих 13 відсотків кровно зароблених коштів.

Так, ці гроші може й підуть на розвиток охорони здоров'я, якісні дороги та освіту, підтримку нашої армії тощо, проте нам чомусь досі не видно результатів цих робіт, а тому стає неясно, який сенс у сплаті податків.

У цій статті я розповім вам, як не платити ПДФО із зарплати або хоча б знизити його навантаження на свій гаманець, щоб можна було замість допомоги бюджету держави купити собі щось корисне на фінанси, що залишилися.

Як повернути чи зменшити гроші з оподаткування

Насправді зробити це простіше простого, особливо якщо у вас через якісь життєві обставини з'являється на це повне право. Причому вам навіть не потрібно займатися цим, оскільки всі обов'язки візьме на себе роботодавець, який і віднімає з вашої зарплати 13%.

До таких видів послаблення ставляться різноманітних , як дитячі, і зовсім пов'язані з народженням чи вихованням дитини. Єдине, що вам потрібно зробити, це звернутися до податкової з усім необхідним пакетом документів, який підтвердить ваше право на відрахування.

Що стосується стандартного, то цим може скористатися кожен працівник, якщо сума відрахування не буде перевищувати 400 рублів і поки що сукупний дохід за рік трудового стажу не перевищить 20 тисяч рублів.

Герої Російської Федераціїі СРСР можуть розраховувати на суму більших, а саме на 500 рублів з тими самими умовами. А ось працівники, у яких на забезпеченні знаходиться неповнолітня дитина, він же утриманець, можуть недодати вже 600 рублів, якщо їх сумарний річний дохід не перевищить 40 000.

Це якщо говорити про пом'якшення обов'язку, тому що ПДФО необхідно платити всім офіційно працевлаштованим громадянам Росії, незалежно від того, на якій посаді вони перебувають і з чого одержують свій дохід.

Тому, навіть якщо ви отримуєте додатковий заробіток з дивідендів, які у вас є після будь-яких внесків або при здачі квартири в оренду за договором ви маєте законний прибуток, то ви ніяк не зможете уникнути свого обов'язку вносити до державного бюджету частину своєї прибутку.

Хто не платить ПДФО

Ніхто. Однак, якщо у вас є дитина, то деяка частина суми перестає оподатковуватись. Простіше це пояснити на цілком життєвому прикладі.

Припустимо, у вас є одна дитина, яку ви і ваша друга половинка забезпечуєте всім необхідним. У такому випадку з вас не візьмуть зайву 1000 рублів, а от якщо ви одинокий батько, то можете залишити при собі не одну, а цілих дві тисячі.

Крім того, купуючи житлову площу при іпотеці, оплачуючи навчання у вузі своєму чаду або звертаючись до платної медичної допомоги, Ви завжди матимете можливість повернути ті самі 13%, як це прописано в Податковому Кодексі Російської Федерації.

Таким чином, якщо у вас все вийшло, і ви ніде не порушили правила повернення, то можна сказати ви зовсім і не сплачуєте жодних податків, але тільки тоді, коли ваш випадок потрапляє під умови повернення коштів.

З чого не стягується ПДФО

Крім цього, існують кілька пунктів, які автоматично вас обгороджують від будь-яких поборів з боку держави, про які ми зараз детально поговоримо.

Сюди входять і оплата лікарняного листа, і допомога за народження дитини. Взагалі, будь-яка допомога в жодному разі не оподатковується ніяким оподаткуванням, причому це правило закріплено на державному рівні.

Також хочеться відзначити той факт, що громадяни Російської Федерації сплачують саме 13% зі своєї заробітної плати, а ось особи, які не мають російського громадянства, зобов'язані віддавати в скарбницю вже 30% від свого доходу.

Як повернути 13%

Існують різні життєві обставини, які дають вам право скористатися цим потуранням. Наприклад, або його придбання.

У такому разі ви повинні зібрати пакет документів, до якого входять заява про надання відрахування, свідоцтво про реєстрацію права, зрозуміло, договір купівлі-продажу або будівництва житлового приміщення, іпотечний договір, платіжні документи, наприклад, чеки, різні квитанції тощо. ви змогли довести, що саме ви за все платили та інше.

Детальніше зі списком можна ознайомитися на офіційному сайті податкової, де ви знайдете для себе всю необхідну інформацію, а також дізнаєтеся про всі нововведення, які нещодавно набули чинності.

У результаті ви не тільки дізнаєтеся про свої права, але й з користю для свого сімейного бюджету скористаєтеся ними, щоб заощадити зайву копійку і витратити її на щось більш практичне або потрібне вам.

А взагалі, намагайтеся не робити жарти зі сплатою податків, тому що легальних шляхів уникнути цього практично не існує, за винятком тих, про які я вам сьогодні розповів.

А ось нелегальні можуть не тільки призвести до того, що з вас стягнуть ще більше, ніж ви б заплатили, а й посадять у в'язницю, як це часто буває з несумлінними керівниками різних організацій, які планують або вже втекли від своїх юридичних обов'язків.

Про це я, до речі, вже розповідав в одній зі своїх статей, де розкривав, зроблені фірмами для того, щоб сховатися від оподаткування.

Можете ознайомитися з цією інформацією для загального розвитку, але в жодному разі не намагайтеся повторити це зі своєю компанією, тому що тоді наслідки для вас та співробітників вашого підприємства можуть зовсім не порадувати.

Висновок

У результаті ми з'ясували, як легально пом'якшити податкове навантаження на громадянина РФ і за яких умов ви можете оформити відрахування, або взагалі звільняєтеся від права сплати податків.

Сподіваюся, ви знайшли те, що шукали і залишилися задоволені отриманими даними, зібраними з різних джерел. Усього вам доброго і до нових зустрічей!

З 2016 року змінився порядок стягнення прибуткового податку при виході працівника у відпустку. Враховуючи, що роботодавець виступає у цьому випадку податковим агентом, варто розібратися, як утримати ПДФО з відпускних, коли платити у 2019 році до бюджету, яка дата визнається моментом отримання доходу.

Право на відпустку

Якщо працівник прийнято по , то роботодавець зобов'язаний щорічно забезпечувати йому оплачуваний відпочинок протягом 28 календарних днів. Це так звана основна відпустка, а деяким категоріям, зайнятим у небезпечних або шкідливих умовах праці, належить також додаткова, строком не менше 7 календарних днів.

Право на відпустку у конкретного роботодавця працівник отримує вже після того, як безперервно відпрацює перші шість місяців, але за згодою сторін на відпочинок можна вийти і раніше. Не потрібна згода роботодавця на вихід у відпустку раніше ніж півроку, якщо йдеться про жінок, які готуються піти в декрет; неповнолітніх; усиновили дитину віком до трьох місяців. У разі досить лише заяви працівника (стаття 122 ТК РФ).

Зверніть увагу: на виконавців за трудовим законодавством не поширюється, тому відпустку за рахунок роботодавця їм не належить.

Мінімум за три календарні дні до відходу співробітника на відпочинок треба заплатити йому відпускні. Розмір виплати розраховується виходячи з середнього денного заробітку, який множиться кількість днів відпустки. Дохід може бути виданий як готівкою, так і переказом на карту фізичної особи.

Обов'язки податкового агента

Стаття 226 НК РФ зобов'язує організації та ІП, від яких фізична особа отримала доходи, утримувати та перераховувати до бюджету прибутковий податок. Виплати на відпустку оподатковуються ПДФО за тією самою ставкою, що й заробітня плата:

  • 13% з доходу, якщо працюючий визнається російським резидентом (перебував біля РФ щонайменше 183 календарних днів протягом 12 місяців поспіль)
  • 30% від доходу, якщо співробітник є нерезидентом.

У випадку податковий агент перераховує утриманий з фізичної особи прибутковий податок до ІФНС за місцем свого обліку. Якщо організація має відокремлений підрозділ, то податок, утриманий з його співробітників, перераховується за місцем перебування ОП. Індивідуальні підприємці, які є платниками ЕНВД та ПСП, перераховують ПДФО з доходів фізичних осібза місцем ведення відповідної діяльності. Це випливає із п. 7 статті 226 НК РФ.

Важливо: порушення обов'язки податкового агента з утримання і перерахування прибуткового податку із зарплати, відпускних та інших виплат накладається штраф за статтею 123 НК РФ. Сума стягнення - 20% від нестримної чи не перерахованої суми ПДФО.

Коли перераховувати податок до бюджету

До внесення змін до статті 226(6) НК РФ діяв один загальний принцип перерахування ПДФО податковими агентами:

  • не пізніше дня видачі при отриманні готівки в касі банку або перерахунку на рахунок фізичної особи;
  • не пізніше наступного дня після дати фактичного отримання доходів, якщо вони виплачені іншим шляхом, наприклад, із готівкової виручки.

Складнощі у питанні, коли перераховувати ПДФО з відпускних, пояснювалися тим, що законодавство не визначало чітко цей момент. Справа в тому, що норми Трудового кодексу зараховують до оплати відпустки до зарплати співробітника. Так, стаття 136 ТК РФ «Порядок, місце та строки виплати заробітної плати» визначає, що оплата відпустки провадиться не пізніше ніж за три дні до її початку.

Однак той факт, що відпускні відносяться до категорії оплати праці працівника, не означає, що терміни перерахування ПДФО з відпускних до НК РФ наводяться в пункті 2 статті 223. Це положення стосується лише утримання податку з заробітної плати, але не відпускних. Зокрема, така думка міститься в ухвалі Президії ВАС РФ від 07.02.2012 N 11709/11 у справі N А68-14429/2009.

Тепер різночитань, коли платити ПДФО з відпускних у 2019, не повинно бути. Законом від 2 травня 2015 р. № 113-ФЗ встановлено, що перерахування ПДФО з виплат працівникові має відбуватися у наступні строки.

Таким чином, на питання, коли платити ПДФО з відпускних у 2019, є однозначна відповідь: не пізніше кінця місяця, в якому вони були оплачені. Терміни перерахування ПДФО з цьогорічних відпускних дозволяють бухгалтеру сплатити прибутковий податок відразу з кількох працівників. Це особливо актуально у літній період, коли у відпустки йдуть масово. Крім того, можна виплатити одним платіжним дорученням з прибутковим податком із відпускних, якщо їх було виплачено в одному місяці.

Зверніть увагу: закон від 2 травня 2015 р. № 113-ФЗ змінив лише термін сплати ПДФО із відпускних у 2019 році, тобто. перерахування його до бюджету. А обчислення та утримання прибуткового податку з відпускних, як і раніше, відбувається за їх фактичної виплати (стаття 226(4) НК РФ).

Приклади перерахування ПДФО з відпускних у 2019 році

Цікавить, що нового у ПДФО з відпускних у 2019 році, які зміни? Приклад перерахування прибуткового податку наведемо на такі дані:

Працівник написав заяву на відпустку з 7 червня 2019 року на 28 календарних днів. Отримати виплати відпускник має не пізніше ніж за три календарні дні до відпустки, тому платіж бухгалтер провів 3 червня 2019 року. Сплата ПДФО в цьому випадку здійснюється не пізніше 30 червня, але більш рання оплата теж не буде порушенням.

Трохи змінимо приклад: працівник виходить у відпустку з 1 червня 2019 року. У цьому випадку сплатити відпускні необхідно не пізніше 29 травня 2019 року. Як бачимо, місяць виплати тут інший, тож перерахувати прибутковий податок треба встигнути не пізніше 31 травня.

У листі від 15.04.2016 № 14-1/В-351 Мінпраця Росії висловилася з питання ПДФО з відпускних. Приклад розрахунків пов'язаний із ситуацією, коли на відпускний період припадає святковий неробочий день 12 червня. Чи потрібно враховувати його у загальній тривалості відпустки? Відомство вважає, що свята, що припадають на відпускний період, до календарних днів відпустки не включаються. Неробочі святкові дні повинні враховуватися під час розрахунку середньої зарплати.

ПДФО при компенсації за невикористану відпустку

У разі звільнення працівника часто виникає ситуація, коли в нього залишилися дні невикористаної відпустки. за загальному правилустатті 127 ТК РФ у разі працівникові має бути виплачена грошова компенсація за всі невикористані відпускні дні. Інший варіант – надати відпустку з наступним звільненням, проте це можливо лише за письмовою заявою співробітника.

Чи можна виплачувати грошову компенсацію за невикористану відпустку, якщо працюючий не планує звільнятися? Стаття 126 Трудового кодексу дозволяє замінити відпочинок грошима, але ті дні, які перевищують звичайну тривалість у 28 календарних днів. Тобто йдеться не про звичайну, а про подовжену основну або додаткову відпустку.

Крім того, є кадрові категорії, яким видача грошової компенсації без звільнення заборонена законом:

  • вагітні жінки та неповнолітні;
  • зайняті на роботах зі шкідливими та/або небезпечними умовами праці (тільки щодо додаткової оплачуваної відпустки).

Грошова компенсація визнається доходом фізичної особи та оподатковується прибутковим податком. Однак, на відміну від відпускних, ПДФО з цих доходів сплачується до бюджету не пізніше дня, наступного за днем ​​виплати.

У довідці 2-ПДФО коди доходів у 2019 році також відрізнятимуться:

  • 2012 – відпускні;
  • 2013 – компенсація за невикористану відпустку.

Ми говорили, що за всіх працюючих росіян ПДФО платить роботодавець.

Христина Фролова

Сьогодні розповімо, що робити тим, хто не має офіційної роботи, і тим, хто отримав дохід, за який ніхто не заплатив податок.

Якщо ви фрілансер, рантьє або професійний покерист, вам доведеться самостійно порахувати та заплатити ПДФО. Розберемося, навіщо і як.

Часи змінюються, сплачуй податки

Ця стаття - одна з перших у Т-Ж. Коли ми її випустили, біткоїн був ще по триста, Гнійний ще не переміг Оксимірона, в Ікеї ще не продавалися акули і ніхто не знав значення фрази «пакет Яровий».

За чотири роки багато що змінилося у податковому законодавстві, але не сама вимога сплачувати податки. Натомість ФНП стала активнішою та технологічнішою, і якщо в ті щасливі часи можна було ще туди-сюди, то зараз уже ні туди, ні сюди – податки треба платити. Ми освіжили статтю.

Зустрічайте: перевірки рахунків, рейди податкової, гарний особистий кабінет платника податків та самозайняті.

Може, вийде не платити?

У результаті може накопичитися велика сума - у десятки разів більша за ту, що заплатили б добровільно.

Питання лише в тому, чи дізнається податкова про ваші доходи та чи вирішить їх врахувати.

Що може залучити податкову

У податкової достатньо інструментів виявлення доходів, з яких не сплатили податки. Але як саме їй це вдасться зробити у конкретному випадку і кому не пощастить, наперед ніхто не знає. Одна людина може роками проводити через свій рахунок мільйони рублів, не сплачувати податки і ніколи не потрапити. А інший може разочок отримати 100 тисяч за халтурку, не сплатити податки та отримати штраф.

Перевірка рахунків.Зацікавити податкову може те, що до вас на рахунок регулярно надходять великі суми. Податковій не важко довести систематичність отримання доходів після перевірки рахунків.

Якщо є підстави, банк зобов'язаний надати податкової виписку за рахунками. Банк немає права запитувати, чому податкова запитує інформацію про рахунку. Після запиту з податкової банк має 3 дні, щоб надати витяг інспекції, інакше банк оштрафують.

2018 року податкова попросила у Мінфіну ще більше повноважень щодо відомостей про перекази на карти. Найближчим часом може з'явитися автоматичний контроль - податкова легко знаходитиме незадекларовані доходи. Можливо, ФНП зможе контролювати рух грошей за рахунками всіх людей на території Росії. Або зможе отримувати інформацію з банків без перевірок та дозволу керівництва. Але поки що для запиту потрібні підстави, хоча знайти їх не так вже й складно.

Підозрювальні операції.Усі операції у банках перевіряє фінмоніторинг. Якщо щось видасться підозрілим, рахунок можуть заблокувати до з'ясування обставин. Це не забаганка банку, а вимога закону. Доведеться пояснити, звідки гроші. Але не податкової, а саме банку.

Регулярна діяльність у соцмережах.Податкові інспекції не приховують, що перевіряють послуги у соцмережах, щоби виявити порушення. Вже був випадок, коли Тверська податкова провела рейд та вирахувала незареєстровану кондитерську. Що це було - незрозуміло, такого поняття, як рейди, податкова формально не має. Але факт залишається фактом: податківці стежать за незаконним підприємництвом. Автоматично податки при цьому вони не донарахують, але можуть зробити так, що ви самі у всьому зізнаєтеся, - виклик на допит у податкову не приємна справа. Особливо коли справді є незадекларований дохід.

Кожна податкова перевірка має бути економічно доцільною для бюджету. Але перевірити можуть будь-кого. Приводом може стати скарга покупця, сусіда чи інформація про ваші доходи у чужій декларації.

Не сплачувати податки – незаконно та ризиковано. А сплачувати податки можна по-різному. Виберіть зручний спосіб.

Подати декларацію до податкової та заплатити самостійно

Це найбільш моторошний спосіб. Він підходить тим, хто має нерегулярний дохід. В іншому випадку все одно доведеться зареєструвати ІП або оформити себе як самозайнятого.

Щороку вам доведеться заповнювати та подавати декларацію та платити ПДФО. У декларації ви маєте вказати всі свої доходи окремо, навіть якщо щомісяця ви працювали на 8 проектах одночасно.

Плюси.Не потрібно відкривати ІП чи ТОВ, вести бухгалтерію та платити за обслуговування ще одного рахунку у банку.

Мінуси.Якщо у вас було багато дрібних заробітків, у декларації доведеться вказати їх усі. Подання декларації не позбавить ризику відповідальності через незаконне підприємництво, якщо ваша діяльність носить систематичний характер і приносить регулярний дохід.

Працювати лише за договором

Найпростіший варіант для фрілансера – укласти договір із замовником. Якщо замовник – ІП або компанія, він стане вашим податковим агентом та утримає податок з вашого доходу.

За договором ви працюватимете офіційно, тому зможете отримати у клієнта довідку 2- ПДФО, щоб оформити кредит чи отримати візу.

Плюси.Вам не потрібно самостійно думати про податки – їх утримає замовник.

Мінуси.На замовника лягає додатковий тягар: навантаження на бухгалтера та страхові внески понад вашу зарплату. Можливо, в обмін на укладення договору замовник запропонує зменшити вартість робіт. Якщо замовник фізична особа, податок доведеться розрахувати та сплатити самостійно.

Оформити ІП

Це залізний варіант зробити все за законом і уникнути будь-яких ризиків. Особливо, якщо ви заробляєте тільки фрілансом і у вас регулярний дохід.

Якщо дохід нерегулярний, наприклад, ви зрідка печете торти на замовлення, консультуєте з правових питань або складаєте договори, можна просто здавати декларацію 3- ПДФО за підсумками року і платити 13% від прибутку. Це може бути навіть зручніше, бо не треба думати про бухгалтерію та рахунок у банку.

Статус підприємця може бути вигідним фрілансеру. Наприклад, можна перейти на УСН – спрощену систему оподаткування – та сплачувати до бюджету 6% від доходів. Щоб зареєструватися як ІП, потрібно подати заяву до реєструючого податкового або МФЦ і сплатити держмито - 800 рублів. А можна це зробити не виходячи з дому – через сайт держпослуг. З 2019 року мита при електронній реєстрації взагалі не буде.

Плюси.Як ІП, ви можете обрати спрощену систему оподаткування та сплачувати один податок зі ставкою 6%. Завдяки сучасним сервісам звітності, вести та звітувати з ІП ​​нескладно. Юрособи люблять працювати з ІП, бо для них це легально та легко.

Мінуси.Потрібно подумати про онлайн-каси, рахунок у банку та бухгалтерію. А ще ліцензії та страхові внески, які не залежать від доходу.

Перейти на податок на професійний дохід

У 2019 році фрілансери, наймодавці та кондитери в Москві, Московській та Калузької областях та республіці Татарстан, окрім інших способів організувати оплату, зможуть перейти на податок для самозайнятих. Це ще один спосіб оформити свій бізнес, який дає регулярний дохід, за законом. Ми дуже багато і докладно і писатимемо ще.

Податок на професійний дохід підходить і фізичним особам, які заробляють послугами чи товарами свого виробництва, та ІП, у яких дохід не більше 2,4 мільйона рублів на рік.

Цей податок потрібно сплачувати з усіх доходів, які надходять у рамках професійної діяльності, тобто з виручки від клієнта. Але вже 2019 року. Якщо перейти на новий режим, можна буде платити менше: 4% від доходу під час роботи з фізособами та 6% - з ІП ​​та компаніями. А ще забути про онлайн-каси, соціальні внески та декларації. За підсумками місяця податкова сама розрахує податок та надішле суму до сплати.

Плюси.Якщо оформити себе як самозайнятого, бізнес стане легальним, можна не боятися штрафів. Ставка податку може бути меншою, ніж на УСН. На відміну від ІП, не потрібно думати про онлайн-каси, відрахування до фондів, а на відміну від фізичних осіб - про декларації. Зареєструватися легко можна через особистий кабінет платника податків або програму «Мій податок».

Мінуси.Користуватися цим режимом зможуть лише ті, хто має дохід не більше 2,4 мільйона на рік, доходи понад ліміт обкладатимуть податки за іншими режимами. У Пенсійний фондіз цього податку нічого не йде. Це експеримент, у якому беруть участь лише чотири регіони.

Як відзвітувати

Оплата ПДФО звичайними громадянами складається із трьох етапів: заповнення декларації, відправки декларації та самої оплати.

30.04

останній день подання декларації

Найпростіший і найзручніший спосіб - заповнити декларацію в особистому кабінеті на сайті податкової

Заповнити декларацію 3- ПДФО.Існує кілька способів заповнити декларацію. Можна скачати бланк та вписувати всі дані вручну, заповнити електронну декларацію в особистому кабінеті платника податків або скористатися спеціальною програмою. Ви дасте відповідь на запитання, а програма заповнить декларацію за вас.

За який рік звітуєте

760 - код для фізичних осіб

Ідентифікаційний номер платника податків можна взяти зі свідоцтва про поставку на податковий облік або уточнити на сайті Тінькофф-банку. Поле «ІПН» можна залишити порожнім - декларацію все одно ухвалять

Усі дані заповнюйте, як у паспорті (код 21)

Якщо заповнюєте від руки, пишіть великими друкованими літерами

Якщо даних немає, ставте прочерки

Ваші ПІБ та підпис або дані представника

Якщо подавати декларацію не ви, вкажіть реквізити довіреності у графі «Документ»

Ідентифікаційний номер платника податківможна взяти зі свідоцтва про поставку на податковий облік або уточнити на сайті Тінькофф-банку. Поле «ІПН» можна залишити порожнім – декларацію все одно ухвалять.

У графі "Податковий період"вкажіть, за який рік звітуєте.

Номер вашої інспекції.Це податкова за місцем проживання. Уточнити номер можна на сайті податкової.

У графі «Відомості про документ»всі дані заповнюйте, як у паспорті (код 21). Якщо заповнюєте від руки, пишіть великі друковані літери. Якщо даних немає, ставте прочерки.

У графі "Документ"вкажіть реквізити довіреності, якщо подавати декларацію не ви.


Код бюджетної класифікації.Якщо ви не ІП, не нотаріус і не іноземець, вказуйте 18210102030011000110.

Подати документ до інспекції у паперовому вигляді можна особисто через представника або поштою цінним листом з описом вкладення. Якщо подавати особисто, потрібно два екземпляри: на другому податкова поставить позначку з датою прийому та поверне вам. Якщо поштою, дата подання декларації – це дата надсилання листа.

З решти доходів доведеться заплатити ПДФО.

Запам'ятати

  1. Якщо ви отримали дохід, за який ніхто не сплачував ПДФО, сплатити податок доведеться самостійно.
  2. Штраф за несплату податків – від 20 до 40% від несплаченої суми.
  3. Фрілансери не звільняються від сплати податків.
  4. Залізний варіант для фрілансера з регулярним доходом – оформити ІП або сплачувати податок на професійний дохід.
  5. Щоб звітувати за доходи як приватна особа, заповніть та подайте податкову декларацію за формою 3- ПДФО, а потім сплатіть податок.

25.08.2019

Для багатьох організацій актуальна проблема термінів сплати прибуткового податку за своїх найманих працівників.

Податкове законодавство не допускає передчасного перерахування коштів обов'язкового платежу. Прострочення перерахування також карається штрафними санкціями у вигляді нарахування пені за кожен пропущений день.

Дати перерахування з виплат працівника у 2019 році - таблиця

Строки сплати обов'язкових податкових зборів на доходи фізичної особи встановлені п.6 ст. 226 НК РФ. У випадку датою проведення платежу визнається наступного дня після виплати працівникові коштів. Виняток робиться тільки при перерахуванні податку за нарахування лікарняних та відпускних.

Платіж здійснюється на підставі платіжного доручення - .

Законодавець не встановлює форму проведення розрахунків із працівниками. Це може бути безготівкове перерахування з розрахункового рахунку підприємства на картку, видача готівки через касу чи інші форми розрахунків.

Важливо! Недотримання встановлених строків призводить до нарахування пені, що формуються після кожного дня прострочення. .

Щоб не допустити додаткових витрат та дотриматися законодавства, рекомендуємо скористатися наступною таблицею зі строками сплати з доходів працівника:

Вид доходу фізичної особи Дата отримання доходу Дата утримання прибуткового податку Термін перерахування ПДФО
Заробітна плата першої половини місяця 16-31 число поточного місяця — Не пізніше наступного дня після виплати другої частини заробітної плати
Зарплата за другу половину календарного періоду 1-15 число наступного місяця Дата видачі заробітної плати
Лікарняний лист

(нарахування допомоги з непрацездатності провадиться не пізніше 10 днів після надання лікарняного)

 День видачі Дата видачі на руки допомоги або перерахування на картку Не пізніше останнього днямісяця, на який припадають дані виплати
Відпускні Не пізніше ніж за три дні до виходу працівника у відпустку Дата видачі відпускних
Розрахунок під час звільнення День фактичного звільнення Дата видачі розрахунку на руки – останній робочий день Не пізніше наступного дня після виплати розрахунку
Дивіденди У день, визначений загальними зборами учасників товариства День виплати коштів Не пізніше дати, наступної за перерахуванням нарахованих дивідендів

Слід зазначити, що у 2019 році змін строків виплати податкових зборів за доходами фізичних осіб не планується. Досі діють правила, які були встановлені у 2016 році та прописані главою 23 НК РФ.

Якщо останній день місяця – вихідний

Якщо день, на який встановлено термін перерахування прибуткового податку, є вихідним за календарем, офіційним святом, то за встановленими правилами сплату ПДФО потрібно здійснити до найближчого робітника, що настає за вихідним.

Коли платити прибутковий податок із заробітної плати?

Щоб правильно розрахувати, який ПДФО із заробітної плати працівника потрібно сплатити до державного бюджету, слід правильно встановити статус платника податків.

При знаходженні біля РФ понад 183 днів за попередніх календарний рік, людина буде вважатися податковим резидентом.

У цьому випадку ставка податку становитиме 13%. Інакше вона зростає до 30% для нерезидентів. У цьому зовсім немає значення громадянство людини.

Важливо! Терміном отримання заробітної плати як доходу встановлено день видачі коштів на руки або момент їх перерахування на картку. Одночасно з цим слід утримати НЛФО. А потім перерахувати його в день утримання чи наступного.

Одним із спірних моментів є утримання ПДФО з авансової частини заробітної плати. Є думка, що прибутковий податок потрібно утримати та перерахувати безпосередньо при видачі авансу працівникові.

Інша думка говорить про те, що виплатити аванс потрібно повністю без утримання, а відрахування прибуткового податку та його оплату з авансу потрібно провести при видачі повної суми заробітної плати у встановлений термін для перерахування.

Більшість думок схиляється до другої точки зору.

Коли перераховувати із відпускних співробітника?

Відразу слід зазначити, що ставка ПДФО, яку потрібно виплачувати з відпускних, також відрізняється залежно від статусу платника.

Для резидентів вона становить традиційні 13%, для решти – 30%.

До 2016 року оплата ПДФО з відпускних здійснювалася за загальними принципами, які діяли щодо утримання податкових зборів для заробітної плати.

Згодом ВАС РФ прийняв рішення, що незважаючи на зарахування відпускних до оплати праці Трудовим кодексом, норми податкового кодексу, що діють, відносяться виключно до заробітної плати, але не до відпускної виплати.

Важливо! Починаючи з 2016 року, після набрання чинності новою редакцією статті 226 НК РФ, процес та терміни перерахування прибуткового податку, що нараховується на відпускні, передбачає проведення платежів не пізніше останнього дня місяця, в якому співробітник отримав кошти.

Податкова база - це повна сума фактично виплачених відпускних. У разі виходу працівника на неповну відпустку, ПДФО розраховується тільки на суму фактично виплачених відпускних.

З лікарняного листа

Нарахування виплати за листком тимчасової непрацездатності провадиться протягом 10 днів після надання працівником лікарняного. Фактичне перерахування коштів ПДФО провадиться в найближчий за часом день виплати заробітної плати (основної частини або авансу).

Таким чином, крайнім терміном сплати прибуткового податку вважатиметься останній день місяця.

З компенсації за невикористану відпустку під час звільнення

Деякі працівники не ходять у відпустки через особисті причини. У цьому випадку при звільненні згідно із законом їм належить компенсація за невикористаний період відпочинку.

Виникає питання – чи роботодавець має перерахувати прибутковий податок у разі, якщо відпустка компенсується грошовими виплатами.

Відповідь однозначна – повинна.

Важливо! Роботодавець при нарахуванні компенсації за невикористані дні відпустки має утримати прибутковий податок в останній день роботи працівника – день оформлення звільнення.

З матеріальної допомоги

Незважаючи на те, що отримання матеріальної допомоги не можна віднести до заробітку, вона також . Виняток становлять низку випадків, які чітко обумовлені законодавством.

Це швидко та безкоштовно!

У Російській Федерації фізичні особи, одержують певні види доходів, повинні сплачувати їх податок. Всі вони класифікуються за категоріями на резидентів РФ та іноземних осіб, а також на звичайних громадян та індивідуальних підприємців. До останньої категорії належать особи, які ведуть приватну практику.

Держслужба громадянина на території іноземної держави не є підставою для визнання його нерезидентом. До резидентів РФ належать російські цивільні та військові службовці. Їхні доходи також оподатковуються ПДФО.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Прибутковий податок розраховується і перераховується як самими платниками податків, і їх податковими агентами. Це залежить від виду одержуваних доходів. Звітність з ПДФО мають представляти безпосередньо особи, здійснюють перерахування. Тому важливо знати, хто платить ПДФО і в які терміни.

Прибутковий податок мають сплачувати різні категорії фізичних осіб. Залежно від того, хто сплачує ПДФО, різняться і строки перерахування податку до бюджету. Звітувати повинні всі платники податків не пізніше 15 квітня року, що йде за звітним роком (п. 1 ст. 229 ПК). Наприклад, останній термін подання декларації за 2020 рік – 30 квітня 2020 року.

У таблиці представлені категорії платників ПДФО та строки сплати ними податку:

За невиконання або несправне виконання обов'язків платників прибуткового податку законом передбачено відповідальність:

Категорія платника Штрафні санкції
Несвоєчасне перерахування ПДФО Несвоєчасне здавання звіту (ст. 75 НК РФ)
До 10 робочих днів (п. 1 ст. 119 НК РФ) Понад 10 робочих днів (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ)
Звичайні фізичні особи 5% від суми податку за пропущений місяць. Не менше ніж 1000 руб. та не більше 30% податку, що підлягає сплаті. Щоденні пені
ІП Призупинення операцій з банківських рахунків

Доходи, що враховуються

Відповідно до статті 41 НК РФ дохід являє собою економічну вигоду, отриману громадянином у формі грошей або натурального продукту, якщо її можна оцінити та визначити за правилами глави 23 НК РФ.

Росіяни та іноземці, які отримують доходи, зобов'язані сплачувати податки з них. Перші сплачують податку доходи фізичних осіб з усіх доходів незалежно від якого джерела отримані: російського чи зарубіжного. Другі – лише з доходів, одержаних від російських джерел.

Список доходів, що оподатковуються ПДФО, подано у статті 208 ПК. Причому він є відкритим, що означає включення до їх складу будь-яких видів доходів, які не віднесені законом до неоподатковуваного оподаткування. До них відносяться доходи від оренди, продажу майна, страхові виплати, дивіденди, відсотки, винагороди за послуги або роботи та ін.

Список доходів, які не підлягають оподаткуванню ПДФО, встановлено статтею 217 ПК. Він є закритим і включає такі доходи, наприклад, як допомога з безробіття, пенсії, аліменти.

Важливі зауваження щодо процесу

Нюанси подачі

Можливі два варіанти розрахунку та сплати до бюджету ПДФО: фізичною особою самостійно або її податковим агентом.

Другий випадок належить до роботи громадянами на підприємствах за зарплату, з якою роботодавець зобов'язаний сам обчислювати прибутковий податок та перераховувати його до бюджету. При цьому до доходів належить не лише безпосередня заробітна плата, а й інші винагороди, зокрема лікарняний. За утриманими та виплаченими сумами податкові агенти в обов'язковому порядкузвітують перед ІФНС.

Самостійно розраховувати та сплачувати податок необхідно громадянам, які отримують доходи в інших випадках:

  • від дій із майном;
  • від іноземних джерел;
  • від лотерейних виграшів та ін.

Для звіту перед державою про отримані доходи необхідно заповнити декларацію за строго встановленою формою () та здати її до податкової служби у встановлені законом строки. Звітувати потрібно до 30 квітня року, наступного за роком отримання доходу, а сплачувати податки – до 15 липня.

Схема виділення з дивідендів

Звітувати перед податковою службою за виплаченими дивідендами та утриманими з них сумами прибуткового податку підприємства мають довідки та .

Дивіденди російських громадян оподатковуються ПДФО за ставкою 13%, якщо вони сплачені з 2020 року.

Відрахування до розрахунку не включаються. Податок обчислюється не наростаючим підсумком, а, по кожній здійсненій виплаті. На розрахунок впливає отримання підприємством дивідендів з інших юридичних.

Якщо не отримує, використовується формула:

ПДФО = Дивіденди х 13%

У разі отримання організацією дивідендів з інших компаній порядок розрахунку наступний. Спочатку визначається відрахування з ПДФО шляхом поділу нарахованих дивідендів конкретного учасника на загальну суму нарахованих дивідендів усіх учасників та множення на отримані суми.

Хто і скільки платить ПДФО

Податковим кодексом встановлено п'ять різних ставок прибуткового податку, що залежать від категорії платників податків та видів отриманих доходів:

9% Мінімальна ставка. Встановлено для оподаткування дивідендів, відсотків за іпотечними сертифікатами та облігаціями, емітованими до 2007 року.
13% Найпоширеніша ставка. Нею оподатковується більшість доходів російських громадян.
15% Передбачено за доходами у вигляді дивідендів, які отримують російські громадяни від організацій, які не є податковими агентами (запроваджено з 2008 року).
30% Оподатковуються доходи іноземців, які отримують від російських джерел, крім пайової участіу компанії (15%).
35% максимальна ставка. По ній оподатковується виграш, процентний дохід, призи та ін. З 2008 року – у певних випадках процентні доходи за строковими пенсійними вкладами у банківських установах.

Конкретні моменти у вимогах

Звільнення співробітника

Особливості сплати ПДФО під час звільнення співробітника роз'яснює Податковий кодекс та Мінфін у листі № 03-04-06/4831 від 2013 року.

Датою отримання доходу від роботодавця у вигляді заробітку є останній день робочого місяця, за який нараховано виплати. Якщо відбувається звільнення працівника протягом місяця, такою датою стає останній робочий день (п. 2 ст. 223 ПК).

Податковий агент зобов'язаний перераховувати прибутковий податок у день виплати доходу або наступного дня у разі здійснення розрахунку із співробітником через касу підприємства (п. 6 ст. 226 ПК). Мінфін пояснив, що цими термінами слід керуватися у разі останнього розрахунку із працівником.

З вищесказаного випливає, що при виплаті заробітку фахівцеві, що звільняється, на карту ПДФО необхідно перевести в цей же день. Що стосується оплати праці з каси організації – допускається сплата податку наступного дня.

Зв'язок працівника та роботодавця

Прибутковий податок із заробітку, одержуваного на підприємстві, обчислює та сплачує за персонал роботодавець. Однак, він тільки здійснює дані операції та звітує щодо них перед державою. Податкова навантаження лягає самих працівників, тобто. 13% доходу віднімається з їхньої заробітної плати.

На запитання, хто фактично платить ПДФО, працівник чи роботодавець, відповідь зрозуміла. Останній є податковим агентом, який здійснює виплату податку на доходи фізичних осіб замість співробітників, але за їх рахунок.

Деталі під час продажу квартири

При реалізації особистого дорогого майна, такого як квартира, будинок, земля, громадянин отримує дохід, що оподатковується ПДФО. Тому в його обов'язок входить самостійний розрахунок податку та сплата його до бюджету. Про свої дії необхідно звітувати перед податковою інспекцією.

Проте продаж не будь-якої власності підлягає оподаткуванню. Платити до бюджету необхідно 13% від отриманого доходу з реалізації майна, що перебуває у власника менше 5 років. Причому, не має значення, користувався він ним чи ні. Час перебування у власності починається відлік від отримання свідоцтва про реєстрацію.

Податковим законодавством передбачено можливість зниження податкового навантаження під час продажу квартири. Так, суму можна знизити з допомогою використання права на майновий відрахування. Така можливість зручна при купівлі іншого об'єкта житлової нерухомості того ж року, в якому було продано перший.

Важливо знати, що використання майнового відрахування можливе лише працюючими громадянами і лише один раз у житті.

Другий спосіб зниження податку, коли здійснено продаж квартири, - взяття в облік понесених витрат, які продав продавець при купівлі проданого об'єкта.

Приклад: квартира, яка перебуває у власності громадянина 2 роки, продана їм за 2,5 млн. рублів. Купив він її за 1,8 млн рублів. За загальним правилом сума податку становитиме 325 000 рублів (2500 000 х 13%). Зменшити податкову базу можна з допомогою витрат з купівлі цієї квартири, тобто. на 1,8 млн. рублів. Отже, податок становитиме (2500 000 – 1800 000) x 13% = 91 000 (рублів).

Для використання такої можливості здійснена оплата за квартиру повинна мати офіційне підтвердження: договір купівлі-продажу із відображенням вартості житла.

Позики та оренди

Сплачувати прибутковий податок за договором позики необхідно лише у разі отримання з нього прибутку, яким одержувач може розпоряджатися. Це правило випливає з положень статей 41 та 210 НК РФ. Така позика оподатковується за звичайною ставкою 13%.

При отриманні безвідсоткової позики у позичальника немає економічної вигоди. Отже, обкладати ПДФО нема чого. Але якщо така позика отримана від юридичної особи, то позичальник отримує вигоду у вигляді економії на відсотках по банківському кредиту. Згідно з податковим законодавством вона є прямим доходом – матеріальною вигодою, і підлягає оподаткуванню ПДФО.

У разі оренди юридичною особою приміщення у громадянина воно стає податковим агентом. Тому в компанії з'являється обов'язок щодо обчислення, утримання та виплати до бюджету прибуткового податку з орендної плати (п. 2 ст. 226 та ст. 228 ПК). Перекласти цей обов'язок на орендодавця не можна навіть на умовах договору.

Розраховується податок за звичайними правилами за ставкою 13% (орендодавець - громадянин РФ) або 30% (орендодавець - іноземець) із суми орендної плати. Здійснювати нарахування податку необхідно під час здійснення кожної оплати. Фактично переказувати орендодавцю суму потрібно за вирахуванням ПДФО.

Страхування та договір про надання послуг

З винагород підрядників – фізичних осіб, які не є ІП, підприємство має утримувати та сплачувати ПДФО. Крім того, з них сплачуються і страхові внески до ПФР та ФМС. Виплати у ФСС, коли діє, податком не оподатковуються.