Довідка про оплату медичних послуг зразок заповнення. Реєстр довідок про оплату медичних послуг для податкової

Оформлення та видача довідок про оплату медичних послугдля подання до податкових органів та фінансових документів, що підтверджують витрати, вироблені платником податків за рахунок власних коштів, здійснюються всіма медичними установами (організаціями) Російської Федерації, незалежно від організаційно-правової форми та відомчої належності. Але необхідно також вказати на суттєві умови, які слід дотриматися до подання цих довідок до податкових органів. Зазначені установи повинні мати ліцензію на здійснення медичної діяльності, що включає надання медичних послуг та дорогих видів лікування, перерахованих у Постанові Уряду РФ від 19 березня 2001 р. N 201 "Про затвердження переліків медичних послуг та дорогих видів лікування в медичних установах Російської Федерації, лікарських засобів, суми оплати яких рахунок власних коштів платника податків враховуються щодо суми податкового відрахування". Необхідно також зібрати і акуратно підшити касові чеки, квитанції до прибуткових касових ордерів, договори, рахунки та інші платіжні документи.

Оформлення довідок провадиться відповідно до Інструкції з обліку, зберігання та заповнення довідки про оплату медичних послуг для подання до податкових органів Російської Федерації. За відсутності гербового друку довідки скріплюються печаткою медичного закладу (клініки). Довідки видаються медичними установами у випадках оплати платником податків медичних послуг та дорогих видів лікування, наданих починаючи з 1 січня 2001 р. та протягом трьох років після закінчення податкового періоду (календарного року), у якому було здійснено відповідні витрати. Тимчасовий період (три роки) для звернення платника податків за поверненням надміру сплаченого податку визначено ст. 78 НК РФ. Довідка видається на вимогу платника податків (або його уповноваженого представника) на руки, а також може бути на заяву платника податків (письмового запиту) надіслана йому рекомендованим листом з повідомленням про вручення. В останньому випадку підпис отримувача довідки, надісланої поштою, в корінці до неї відсутній. Документи, що підтверджують відправлення листа та його вручення платнику податків, разом із його заявою підшиваються до корінця.

Довідка, що підтверджує включення у вартість путівки по санаторно-курортному лікуванню витрат на медичні послуги (із зазначенням суми з калькуляції у грошовому вираженні для цієї установи), а також суми додатково оплачених медичних послуг, які не увійшли до її вартості, оформляється та видається санаторно-курортним установою відповідно до спільного наказу МОЗ України N 289 та МНС Росії N БГ-3-04/256 від 25 липня 2001 р.

Використання лікарських засобів оформляється відповідно до Постанови Уряду РФ від 19 березня 2001 р. N 201 з використанням рецептурного бланка форми N 107/у для подання до податкових органів з урахуванням Додатка N 3 "Порядок виписки лікарських засобів, призначених лікарем та придбаним платником податків за рахунок власних коштів, розмір вартості яких враховується при визначенні суми соціального податкового відрахування до спільного вищезгаданого наказу МОЗ Росії та МНС Росії. Рецепти для податкових органів на лікарські засоби, розмір вартості яких враховується при визначенні суми соціального податкового відрахування, на вимогу платника податків можуть бути виписані лікарем медичного закладу на підставі записів у медичній карті амбулаторного хворого про призначення таких препаратів починаючи з 1 січня 2001 р. та протягом трьох років після закінчення податкового періоду (календарного року), у якому було здійснено відповідні витрати, із зазначенням дати фактичного призначення ліків. Факт оформлення та видачі рецептів для податкових органів фіксується в медичній карті амбулаторного хворого за формою 025/у із зазначенням прізвища, імені та по батькові платника податків, його ІПН (за наявності) та відомостей про споріднені стосунки з пацієнтом за його словами.

Якщо Ви збираєтесь отримати податкове вирахуванняза платне лікування Вам необхідно підготувати пакет документів. Серед інших документів на повернення податку за медичні послуги подається довідка про оплату медичних послуг. У статті будуть надані відповіді на питання щодо отримання та перевірки довідки: чи обов'язкова медична довідка для податкової, де взяти, як отримати, чи можна оформити довідку без чеків, як має бути заповнена довідка для отримання відрахування за лікування дитини, чоловіка, батька.

Довідка для податкової оплати медичних послуг (зразок, форма, бланк) затверджена Наказом Міністерства Російської Федерації з податків та зборів та Міністерства охорони здоров'я Російської Федерації від 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Рішенням Верховного Суду РФ від 12 жовтня 2011 р. № ДКПІ11-1422 цей наказ визнано несуперечить чинному законодавству.

Довідку видають усі заклади охорони здоров'я незалежно від відомчої підпорядкованості та форми власності (в т.ч. ІП).

Чи обов'язкова довідка про оплату медичних послугдля податкових органів

Як отримати довідку про оплату медичних послуг, якщо не збереглися чеки?

У Вас немає чеків (вони втрачені, вицвіли). Без них можна відшкодувати ПДФО за лікування, але потрібна довідка для податкової оплати медичних послуг. Чи можна отримати довідку без чеків?

Відповідно до Інструкції з обліку, зберігання та заповнення довідки про оплату медичних послуг для подання до податкових органів РФ (затвердженої вищевказаним Наказом) довідка «видається після оплати медичної послуги та за наявності документів, що підтверджують вироблені витрати». Це може бути касовий чек (прибутковий ордер чи інший документ, що підтверджує внесення коштів).

Якщо немає чеків, для підтвердження витрат можна надати договір на лікування, акт про надання послуг, іншу медичну документацію. Крім того, інформацію про оплату медична установа може отримати зі своїх баз даних та облікових документів. Слід знати, що «первинні облікові документи та додатки до них, що зафіксували факт здійснення господарської операції та стали підставою для бухгалтерських записів» повинні зберігатися в організації 5 років (п. 362 Переліку типових управлінських архівних документів, затвердженого наказом Мінкультури Росії від 25 серпня 2010 р. .№ 558). Тож без чеків отримати довідку можна.

Чи дадуть довідку про оплату медичних послуг, якщо розплачувався карткою?

В Інструкції з обліку, зберігання та заповнення довідки зазначено, що цей документ засвідчує факт отримання медичної послуги та її оплати. через касузаклади охорони здоров'я за рахунок коштів платника податків». У тому випадку, якщо оплата лікування відбувалася безготівково (карткою, банківським переказом), довідку видати Вам також зобов'язані (Рішення Верховного Суду РФ від 23 травня 2012 р. N АКПІ12-487).

Чи не видають довідку про оплату медичних послуг – що робити?

Відповідно до Додатку № 2 до Наказу МОЗ РФ та МНС РФ від 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 довідка на медичні послуги заповнюється всіма установами охорони здоров'я, які мають ліцензію на провадження медичної діяльності, незалежно від відомчої підпорядкованості та форми власності. Тобто. після оплати медичної послуги довідку зобов'язані датина вимогу платника податків.

Що робити, якщо довідку про надані медичні послуги відмовляються видавати? Можна написати заяву про видачу довідки на ім'я керівника медичної організації(Під розпис прийняв на копії з печаткою). У заяві вкажіть, що у разі відмови у наданні довідки Вам доведеться звернутися до компетентних органів.

Згідно з Листом Мінфіну Росії від 05.05.12 № 03-04-05/7-606 «щодо питання своєчасності видачі Довідки про оплату медичних послуг, а також відмови у її видачі слід звертатися до МОЗсоцрозвитку Росії». У п. 3 Наказу № 289/БГ-3-04/256 зазначено, що організувати роботу з видачі довідок про оплату медичних послуг для подання в податкові органи повинні керівники органів управління охороною здоров'я суб'єктів Російської Федерації.

Про відмову у видачі довідки у разі оплати лікування частинами протягом кількох років буде розказано нижче.

Як отримати довідку щодо оплати медичних послуг, якщо організація закрилася?

Якщо клініка, в якій Ви оплачували лікування, перестала існувати, ліквідувалася, чи зможете Ви оформити податкове відрахування? Т.к. медичної установи вже немає, отримати довідку про медичні послуги для податкової Ви не зможете. У цьому випадку в ІФНС необхідно буде надати документи, що є у Вас (касові чеки, договір та ін.) і пояснити причину відсутності довідки на лікування.

За який період надається довідка про оплату медичних послуг?

Відрахування за лікування можна здійснити за останні. Відповідно, довідки для податкового відрахування за медичні послуги можна буде отримати за цей період.

Довідка про оплату медичних послуг за кілька років

У тому випадку, якщо Ви збираєтесь отримати податкове вирахування за кілька років (два чи три), скільки довідок Вам повинні видати? Необхідно знати, що податковим періодом визнається календарний рік(Ст. 216 НК РФ), тобто. за кожний рік потрібно підготувати окремий пакет документів. Для отримання податкового відрахування на лікування необхідно надати оригінал довідки щодо оплати медичних послуг. Тому за кожен рік видається окрема довідка для податкової оплати медичних послуг, а не одна (загальна) за кілька років. Якщо цього не зробити, неможливо буде визначити, яка сума стосується кожного року.

Скільки довідок про оплату медичних послуг буде видано за кілька оплат?

Якщо Ви кілька разів оплачували лікування в одному медичному закладі, у Вас є кілька чеків або їх багато, то довідка про оплату медичних послуг надається на кожен чек або за рік загальна?

Згідно з Додатком № 2 до Наказу № 289/БГ-3-04/256 «у довідці на підставі касового чека (прибуткового ордера або іншого документа, що підтверджує внесення коштів) зазначається вартість медичної послуги за кодом 1 або дорогого лікування за кодом 2, оплачених за рахунок коштів платника податків, у рублях прописом з великої літери. У Довідці зазначається дата оплати медичної послуги».

Тобто. медична організація може видати окрему довідку за кожною оплатою (кожним чеком) та вказати одну дату оплати – за чеком. Але якщо багато чеків, то установа може видати одну медичну довідку для податкової із зазначенням підсумкової суми за рік, у полі «дата оплати» вказати всі дати за чеками. Як уже було сказано вище, головне, щоби в одній довідці проходили суми за окремий рік, а не за кілька.

Коли можна отримати довідку щодо оплати медичних послуг?

Довідку про надання медичних послуг для податкової можна отримати після оплати лікування (Додаток № 2 до Наказу № 289/БГ-3-04/256). Зазвичай, документи для податкового відрахування починають збирати після року, в якому було оплачено лікування. Тоді ж варто звернутися до клініки за оформленням та видачею довідки про оплату медичних послуг.

Але зробити це можна не чекаючи на закінчення року, в якому пройшла оплата медичних послуг. Так можна зробити, наприклад, у разі отримання відрахування через , при поверненні 13 відсотків за лікування в іншому місті або якщо Ви точно впевнені, що в цій медичній організації в поточному році Ви більше ніякого лікування оплачувати не будете.

Протягом якого часу можна отримати довідку щодо оплати медичних послуг?

Якщо Ви не одразу дізналися про можливість повернути гроші за лікування, отримавши податкове вирахування, або у Вас не було можливості звернутися до лікувального закладу, то у Вас виникає питання «Чи видадуть довідку про оплату медичних послуг через кілька років?». Звернутися до лікувальної організації за отриманням довідки можна протягом після закінчення року, у якому Ви мали витрати на лікування.

Чи видадуть довідку про оплату медичних послуг, якщо оплата лікування за договором відбувається протягом кількох років?

У тому випадку, якщо лікування за одним договором оплачується частинами (аванс в одному році, а решта наступного), за передоплатою, то Вам зобов'язані видати як мінімум дві довідки про оплату медичних послуг (за кожен рік окрема). Друга довідка, природно, видається після оплати наступного року чи пізніше. Щоб отримати першу довідку (на аванс, передоплату) чекати на остаточну оплату за договором наступного року необов'язково, але при цьому медична послуга має бути надана. Необхідно також знати, що відрахування на лікування на інший період.

Довідка про оплату медичних послуг: термін дії

Якщо Ви вже отримали медичну довідку для податкового відрахування, але ще не подали документи для його оформлення до ІФНС, у Вас виникає запитання «скільки придатна довідка?». Слід виходити з того, що повернення податку на лікування можна здійснити протягом трьох років після оплати. Тому термін придатності довідки становить 3 роки після року оплати медпослуг.

Строк видачі довідки про оплату медичних послуг для податкових органів

Після того, як Ви віддали до лікувального закладу документи для оформлення довідки, необхідно дізнатися, через скільки днів її можна буде забрати. Справа в тому, що термін подання довідки не встановлений законодавчо. Зазвичай він становить від кількох днів за кілька тижнів. Якщо Вам довго не видають довідку для відрахування за медичні послуги без поважних причин, Ви можете звернутися до керівника організації. Якщо результату не буде, доведеться звернутися до компетентних органів.

Які документи необхідні для отримання довідки про оплату медичних послуг?

Медична організація для оформлення довідки про оплату медичних послуг за формою 289/бг-3-04/256 може вимагати такі документи:

  • копію ІПН;
  • копії чи оригінали чеків. Оригінали чеків краще не віддавати до клініки, щоб уникнути їх втрати. Якщо копій у Вас немає, нехай у клініці зроблять ксерокопії та візьмуть їх. Якщо чеки не збереглися, довідку мають видати без них (як було зазначено вище);
  • копія договору на медичні послуги (запитують не завжди);
  • якщо клініка зажадає копію паспорта, настійно рекомендуємо копію не віддавати, щоб уникнути можливих негативних наслідків.

Якщо податкове відрахування планується отримати за (при оплаті їх лікування платником податків), то, швидше за все, доведеться надати:

  • свідоцтво про шлюб (якщо платник податків та пацієнт);
  • свідоцтво про народження дитини (якщо платник податків - батько, а пацієнт -);
  • свідоцтво про народження платника податків (якщо пацієнт).

Код послуги у довідці для податкової оплати медичних послуг

Залежно від того, відноситься лікування до дорогого чи ні, у довідці про оплату медичних послуг для податкових органів може бути проставлений код:

  • (лікування недороге, «звичайне»);
  • (Лікування дороге. Перелік дорогого лікування).

Визначення відповідного коду у довідці перебуває у компетенції медичного закладу, який надав медичні послуги (Листи УФНС Росії по м. Москві від 21.04.2010 № 20-14/4/042697, від 28.01.2010 № 20-14/4/0083

Від обраного коду може залежати лікування.

Якщо за податковий період було оплачено медичні послуги з різних кодів послуги, то довідки зобов'язані видати як мінімум дві (одна з кодом 1, друга – з кодом 2). Дані з цих довідок (суми) відображаються у різних рядках податкової декларації 3 ПДФО.

Довідка про оплату медичних послуг: на кого має бути оформлена?

Платник податків (той, хто оплатив лікування та отримуватиме відрахування) та пацієнт (той, хто отримував медичні послуги) можуть різнитися.

Довідка видається платнику податків, для отримання податкового відрахування

  • за його власне лікування,
  • лікування (також можна між подружжям),
  • лікування ,
  • лікування.

Якщо платник податків та пацієнт одна особа, у рядку, де вказується, кому надано послуги, ставиться прочерк.

Якщо платник податків сплатив лікування одному з вищезгаданих родичів, то в довідці вказується, кому було надано послуги (див. ).

Коли Ви просите довідку про лікування для податкової в медичній організації, не забудьте сказати, на чиє ім'я необхідно оформити довідку (кого вказати платником податків).

Що робити, якщо медична установа відмовляється видавати довідку на чоловіка, якщо лікування проходила дружина?

Довідка про надання (оплату) медичних послуг видається на того, хто сплатив за послуги. Існує лист Мінфіну РФ від 12 травня 2014р. N 03-04-05/22028, в якому йдеться, що чоловік може отримати податкове відрахування за лікування дружини (дружини) незалежно від того, що документи (договір з клінікою та платіжні документи) оформлені на іншого чоловіка.

Якщо оплачувала лікування третя особа, чи можна отримати відрахування?

У тому випадку, якщо Ваше лікування (або лікування Вашого родича) сплатив хтось третій (передав гроші до медичного закладу), а відрахування хочете отримати саме Ви, то можна спробувати вийти зі становища, надавши до лікувальної організації та/або податкової інспекції довіреність, на підставі якої відбулася оплата. Оформляти довіреність нотаріально необов'язково (лист УФНС по м. Москві від 10 березня 2010 р № 20-14/4/024732@, лист ФНП РФ від 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Бланк довідки про оплату медичних послуг для податкових органів

Нижче надано форму довідки про оплату медичних послуг до податкової.

Зразок заповнення представлений у .

Перевірка правильності оформлення довідки про оплату медичних послуг

Коли Ви отримуєте довідку, необхідно перевірити, чи не допущені помилки під час її оформлення:

  • У лівому верхньому кутку Довідки має бути штамп закладу охорони здоров'я, що включає відомості про установу, яка надала медичні послуги: повне найменування та адресу установи, ІПН установи, № ліцензії, дата видачі ліцензії, термін її дії, ким видано ліцензію. Штамп має бути чітким і мати повний відбиток.
  • Перевіряємо правильність написання ПІБ платника податківі ПІБтого, кому було надано послуги. Вони мають бути вказані повністю. Якщо платник податків та пацієнт збігаються, у рядку, в якому пишеться, кому надано медичні послуги, ставиться прочерк.
  • ІПН платника податківзвіряємо з ІПН за свідченням.
  • Вартість медичних послугповинна збігатися з чеком (або іншим документом), що вказується прописом з великої літери.
  • В полі Код послугимає бути проставлено 1 або 2.
  • Дата сплати медичної послуги.Вказується дата оплати, якщо лікування оплачувалося кілька разів, можна вказати кілька дат.
  • У довідці мають бути вказані Прізвище, ім'я, по батькові та посада особи, яка видала довідку(заповнюється повністю), також надається номер телефону особи, яка видала довідку.
  • У нижньому лівому кутку довідки ставиться друк медустанови. Якщо Ви отримали довідку про оплату медичних послуг без друку, зверніться до лікувальної організації за проставленням друку. Згідно з Листом МОЗ РФ від 12.02.2002 № 2510/1430-02-32 за відсутності гербового друку довідки скріплюються печаткою медичного закладу (організації)

Після того, як Ви перевірили довідку, необхідно розписатися в , який відривається і залишається в медичній організації. Далі довідка разом з іншими документами для вирахування здається до ІФНС. Після розрахункова сума податку буде повернута.;

  • платне ведення вагітності, (у тому числі кесарів розтин);
  • операції;
  • , обстеження (наприклад, УЗД, МРТ, рентген);
  • різні;
  • медичні послуги.

    • Для отримання податкового відрахування за лікування потрібна довідка про оплату медичних послуг. Без цієї довідки повернути податок навряд чи вдасться. У статті були представлені відповіді на питання, що часто виникають при отриманні довідки (як оформити довідку без чеків, про кількість довідок, оформлення довідки на платника податків, а не на пацієнта).

    Раленко Антон Андрійович.

    ЗАЯВА

    Прошу вас

    1 . видати довідку про оплату медичних послуг для надання до податкових органів для отримання соціального податкового відрахування

    ІПН платника податків _______________________________________________________________________

    ПІБ платника податків _______________________________________________________________________

    ПІБ та дата народження пацієнта, який отримав послуги _____________________________________________________________________________________________

    Чи потрібне відновлення договору? __________________________________________________________

    За який рік потрібна довідка? ___________________________________________________________________

    Контактний телефон*__________________________________________________________________________

    * Ми повідомимо Вам про готовність документа.
    2. надіслати довідку за зручною для мене адресою(Необхідно вибрати 1 адресу):

    3. видати довідку довіреній особі(довідка видається лише у випадку, якщо довірена особа прописана у заяву та при пред'явленні довіреною особою документів, що засвідчують особу)

    ПІБ довіреної особи________________________________________________________________________
    Підпис Дата "____" ____________________ 20___г.

    ПАМ'ЯТКА

    Документи, необхідні для отримання відрахування
    Вирахування сум оплати витрат на лікування надається платнику податків при поданні їм податкової декларації за рік. Декларація подається до інспекції за місцем проживання.

    Для того, щоб отримати відрахування, потрібно окрім декларації подати до інспекції заяву та подати документи, що підтверджують фактичні витрати на лікування та придбання медикаментів.

    1. Заповнену декларацію за формою 3-ПДФО за минулий податковий період.

    2. Письмова заява про надання соціального податкового відрахування на лікування.

    Ця заява складається у довільній формі.

    3. Довідку з бухгалтерії за місцем роботи про суми нарахованих доходів та утриманих податків за минулий рік (форма 2-ПДФО).

    Ця довідка надається працівникові організацією на підставі його заяви. Усі поля довідки мають бути обов'язково заповнені. Внесення виправлень до довідки не допускається.

    4. Копію договору надання послуг з лікування чи документів, що підтверджують лікування.

    Дана копія договору подається тільки в тому випадку, якщо такий договір був укладений медичною установоюРФ про надання медичних послуг чи дорогих видів лікування.

    Документами, що підтверджують лікування, крім договору можуть бути виписка з медичної картки або виписний епікриз, завірені лікарем медичного закладу.

    5. Довідку про оплату медичних послуг для подання до податкових органів за формою, затвердженою спільним Наказом МНС Росії та МОЗ України від 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

    Ця довідка засвідчує факт отримання медичної послуги та її оплати через касу медичного закладу за рахунок коштів платника податків.

    Платники податків мають право отримати довідки про вироблені витрати протягом трьох років після закінчення податкового періоду, в якому було здійснено відповідні витрати.

    6. Копію ліцензії медичного закладу на надання відповідних медичних послуг.

    Копія ліцензії подається в тому випадку, коли договір на лікування не укладався або в договорі або вищезазначеній довідці відсутні реквізити цієї ліцензії.

    7. Платіжні документи, що підтверджують факт внесення плати за лікування.

    Як платіжні документи можна подати квитанцію до прибуткового касового ордера, чек касового апарату, банківські платіжні документи.

    Платіжні документи обов'язково мають бути оформлені на ім'я платника податків, який претендує на отримання вирахування. Це правило поширюється також і на випадки надання послуг з лікування дитини, батька (батьків) або дружини (чоловіка) платника податків.

    8. Копію свідоцтва про шлюб, якщо платником податків сплачено послуги з лікування свого чоловіка (дружини).

    Копію свідоцтва про народження платника податків, якщо платником податків сплачено послуги з лікування свого батька (батьків). Копію свідоцтва про народження дитини платника податків, якщо платником податків оплачені послуги з лікування дитини у віці до 18 років.

    Сума податку, що підлягає поверненню платнику податків за поданою декларацією, повертається на банківський рахунок платника податків на підставі заяви про повернення. Повернення податковий орган провадить протягом одного місяця з дня отримання цієї заяви. Заява про повернення надміру сплаченого податку може бути подана платником податків протягом трьох років з дня сплати зазначеної суми податку (п. 7 ст. 78 НК РФ).

    Якщо в поточному періоді платник податків не зміг повністю використовувати належне йому соціальне податкове відрахування за послуги з лікування, то залишок суми не переходить на наступний рікта не може бути використаний.

    (function(w, d, n, s, t) ( w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() ( Ya.Context.AdvManager.render(( blockId: "R-A -381353-1", renderTo: "yandex_rtb_R-A-381353-1", async: true )); )); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s .type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); , this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

    Хоча документ заповнюється дуже просто, і це може зробити практично будь-який лікар, але якщо не вписати в довідку всі необхідні дані, він не вважатиметься дійсним.

    Папір має містити такі відомості:

    Реквізити Лікар обов'язково має проставити порядковий номер документа, що визначається внутрішнім документообігом організації. Також довідка має містити дату заповнення.
    Відомості про платника податку Потрібно вписати прізвище, ім'я, по батькові громадянина, який звернувся за документом, а також його ідентифікаційний номер.
    Вартість медичних послуг Для представлення цієї інформації використовується окремий рядок. Тут зазначається розмір витрат, що пішли на сплату терапії. Ця інформація найчастіше вписується словами для того, щоб уникнути надалі можливих фальсифікацій.
    Вказується фіз. особа, якій було представлено мед. послуги Це може бути як платник податку, так і його близькі родичі.
    Інформація про громадянина, який проходив лікування Потрібно вписати ПІБ хворого без скорочень.
    Час оплати У документі слід зазначити дату повної сплати вартості медичних послуг.
    Інформація про лікаря Довідка повинна містити відомості про громадянина, який її виписав. Слід написати прізвище, ім'я, по батькові лікаря, його посаду та контактний номер телефону.
    Печатка та підпис Після тексту з лівого краю бланка слід проставити мокрий друк, праворуч – підпис відповідального лікаря.

    Коли потрібно брати довідку для податкового відрахування

    У законодавстві зазначено, що право на повернення має не лише той громадянин, який проходив лікування, а й платник податків, який вніс кошти за лікування свого родича.

    Отримати подібну її можуть:

    • батьки хворого;
    • чоловік чи дружина;
    • рідні та усиновлені діти.

    Докладнішу інформацію з цього приводу розписано у статті 219 Податкового кодексу.

    Бланк цього документа може бути виданий громадянину не на будь-якому етапі лікування. Отримати довідку можна лише після завершення терапії.

    Обов'язково слід повністю сплатити за медичні послуги. Якщо їх сплачено лише частково, довідку також неможливо буде отримати. Після повної оплати слід повідомити про внесення коштів адміністрації лікарні і лише після цього вимагати надання документа.

    Соціальне відрахування та інші типи податкового повернення можна отримати лише наступного року. Через це не слід поспішати та вимагати у лікарів виписувати папір ще до закінчення лікування – кошти все одно можна буде повернути лише за кілька місяців.

    Ця довідка повідомляє податкові органи про загальну вартість лікування.. Саме від цієї суми потрібно повернення податку.

    Хто видає

    У законодавстві вказується на те, що довідки про сплату лікування мають юридичну силу лише у тому випадку, якщо видані такими установами:

    1. Лікарні, які перебувають у державному підпорядкуванні.
    2. Приватні клініки з ліцензією.

    Якщо не збереглися чеки

    Вони підтверджують фактичну кількість витрачених коштів на лікування.

    Навіть якщо громадянин втратив або зіпсував чеки, він зберігає право на отримання відрахування. Для підтвердження підійде довідка про медичні послуги.

    В інструкції про заповнення довідки вказується, що документ може бути виданий після надання паперів, що підтверджують факт оплати. Це може бути касові чеки.

    Якщо чеків немає, можна як підтверджуючий документ подати договір з медустановою, акт про надання послуги, інші документи, видані в лікарні в період лікування. Співробітники можуть отримати всю необхідну інформацію з бази даних.

    Усі документи, у яких зафіксовано факт ведення господарську діяльність і є основою заповнення бухгалтерських паперів, повинні зберігатися у створенні щонайменше 5 років. Це означає, що можна оформити довідку і без чеків.

    Які потрібні документи

    Форму довідки затвердив Наказ МОЗ Росії та МНС Росії від 25.07.2001 №289/БГ-3-04-256.

    Щоб її запитати, слід зібрати:


    У разі коли податкове повернення оформляється за лікування родича, додатково потрібно буде подати:

    Якщо пацієнтом є подружня пара Свідоцтво про шлюб.

    Якщо дитина Свідоцтво про народження.

    Якщо батько Свідоцтво про народження платника податку.

    Коди

    Форма 107 містить поле «код послуги». Сюди можна вписувати два значення: "1" або "2". Саме медики обирають, яку треба поставити.

    Від проставленого коду залежить розмір податкового відрахування. Для отримання соціального повернення із переліку виділяють так зване дороге лікування. Це не означає, що в цьому випадку важливою буде вартість лікування. Значення має лише присутність медичної послуги у спеціальному переліку.

    Недороге лікування

    До звичайної терапії (код 1) відносять:

    • діагностика та лікування при наданні першої медичної допомоги;
    • діагностика, лікування, профілактика та реабілітація при наданні амбулаторно-поліклінічної допомоги (сюди відносять сімейних лікарів та денні стаціонари) з включенням медичної експертизи;
    • надання стаціонарної медичної допомоги всіх видів;
    • лікування у санаторно-курортних комплексах;
    • санітарна освіта населення.

    Кошти можна повернути лише після направлення до податкової служби декларації 3-ПДФО, де буде вказано розмір витрат на медичні послуги.

    Дороге

    Не всі дорогі види лікування законодавчо ставляться до таких. Як приклад, можна навести ситуацію із зубною терапією. Лише один вид лікування зубів включений до цього списку.

    ЕКО включено до переліку. Коригування було зроблено лише у 2007 році через те, що зросла кількість випадків безпліддя, а вартість послуги дуже висока. Це ж стосується ускладнених пологів та кесаревого розтину.

    У тому випадку, коли розмір можливого вирахування перевищує річну заробітну плату, можливе його перенесення наступного року. Однак у ПК немає вказівок на те, що податок можна повертати кілька років поспіль. Тим більше, що існує прямий заборона на перенесення відрахування на інші роки. Якщо зарплати на суму повернення не вистачає, можна розподілити його між працюючим подружжям.

    Термін дії

    Довідка діє протягом трьох років після оплати медичних послуг. Проте термін оформлення документа законодавчо не врегульовано. Зазвичай вони становлять кілька днів.

    Все залежить від типу закладу, в якому відбувалося лікування, та завантаженості персоналу. Найчастіше у приватних клініках документи оформлюються швидше.

    Що робити, якщо не видають

    Згідно з Додатком 2 Наказу МОЗ, меддовідку про надання послуг повинні надавати всі установи, які мають ліцензію на подібну діяльність, незалежно від виду власності.

    Якщо документ не видають, слід написати заяву на ім'я керівника організації. У тексті слід згадати, що працівники установи не мають на це права, і заявник може звернутися до компетентних органів. Керівники органів охорони здоров'я зобов'язані організувати роботу з видачі довідок.

    Якщо організація, в якій відбувалося лікування, закрилася, одержати папір буде неможливо. У цьому випадку для оформлення відрахування до податкових органів потрібно буде надіслати всі документи, видані в клініці, та у заяві пояснити причину відсутності довідки про надані послуги.

    (function(w, d, n, s, t) ( w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() ( Ya.Context.AdvManager.render(( blockId: "R-A -381353-2", renderTo: "yandex_rtb_R-A-381353-2", async: true )); )); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); .type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); , this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

    Відповідно до Інструкції з обліку, зберігання та заповнення довідки про оплату медичних послуг для надання до податкових органів РФ (затверджено наказом МОЗ РФ N 289 та МНС РФ N БГ-3-04/256 від 25 липня 2001 р.) довідка про оплату медичних послуг послуг для подання до податкових органів РФ заповнюється всіма установами охорони здоров'я, що мають ліцензію на провадження медичної діяльності, незалежно від відомчої підпорядкованості та форми власності.

    Довідка засвідчує факт отримання медичної послуги та її оплати через касу закладу охорони здоров'я за рахунок коштів платника податків.

    Довідка видається після оплати медичної послуги та за наявності документів, що підтверджують здійснені витрати, на вимогу платника податків, який здійснював оплату медичних послуг, наданих йому особисто, його дружині (дружині), його батькам, його дітям віком до 18 років, та має таку форму:

    Корінець до довідки про оплату медичних послуг для подання до податкових органів Російської Федерації N _

    П.І.Б. платника податків _.

    ІПН платника податків _.

    П.І.Б. пацієнт, код послуги.

    N карти амбулаторного, стаціонарного хворого.

    Вартість медичних послуг.

    Дата оплати 20 р. Дата видачі довідки _ 20 р.

    Підпис особи, яка видала довідку. Підпис отримувача _.

    Лінія відриву

    Міністерство охорони здоров'я Російської Федерації

    найменування та адреса установи,

    видав довідку, ІПН N, ліцензія N,

    дата видачі ліцензії, строк її дії,

    ким видано ліцензію

    Довідка про оплату медичних послуг для подання до податкових органів Російської Федерації N

    від "_" 20 р.

    Видана платнику податків (П.І.Б.)

    ІПН платника податків

    У тому, що він (вона) сплатив(ла) медичні послуги вартістю

    (сума прописом)

    Код послуги _

    надані: йому (їй), дружині (у), сину (дочки), матері (батькові)

    (потрібне підкреслити) (П.І.Б. повністю)

    Дата оплати " " _ 20 р.

    Прізвище, ім'я, по батькові та посаду особи, яка видала довідку.

    N телефону () _,

    друк /підпис особи, яка видала довідку/

    бланк. Формат А5.

    Термін зберігання 3 роки.

    Прізвище, ім'я та по батькові платника податків та пацієнта зазначається повністю. У разі, якщо платник податків та пацієнт є однією особою, у рядку П.І.Б. пацієнта ставиться прочерк.

    У довідці на підставі касового чека (прибуткового ордера або іншого документа, що підтверджує внесення коштів) зазначаються вартість медичної послуги за кодом 1 або дорогого лікування за кодом 2, сплачених за рахунок коштів платника податків, у рублях прописом з великої літери, а також дата оплати медичної послуги.

    Довідка видається на руки платнику податків, корінець до довідки залишається у закладі охорони здоров'я та підлягає зберіганню протягом трьох років.

    Витрати на оплату медикаментів підтверджуються рецептурним бланком облікової форми N 107/у.

    Лікар виписує пацієнту рецепт у двох примірниках, один з яких пред'являється до аптечного закладу для отримання лікарських засобів, другий подається до податкового органу РФ при подачі податкової декларації за місцем проживання платника податків.

    На екземплярі рецепта, призначеного для подання до податкових органів РФ, лікар в центрі рецептурного бланка проставляє штамп "Для податкових органів Російської Федерації, ІПН платника податків", рецепт засвідчується підписом та особистою печаткою лікаря, печаткою закладу охорони здоров'я.

    Примірник рецепту зі штампом "Для податкових органів Російської Федерації, ІПН платника податків" залишається на руках у платника податків, який сплатив витрати на придбання лікарських засобів, призначених лікарем йому або його дружині (дружині), його батькам, його дітям до 18 років для подання такого рецепту разом із письмовою заявою, з товарним та касовим чеками з аптечної установи, яка здійснила відпустку лікарських засобів, до податкового органу РФ за місцем проживання.

    Відповідно до листа МНС РФ від 4 лютого 2002 р. N СА-6-04/124 "Про соціальні податкові відрахування" податковий орган на підставі ст. 31 НК РФ вправі вимагати у платника податків, який заявляє соціальний податковий відрахування у зв'язку з витратами на оплату медичних послуг та дорогих видів лікування, такі документи:

    Довідку (довідки) про доходи платника податків ф. N 2-ПДФО;

    Довідку про оплату медичних послуг для подання до податкових органів РФ за формою, затвердженою Наказом МНС РФ від 25 липня 2001 N 289/БГ-3-04/256;

    Копії платіжних документів, що підтверджують внесення (перерахування) платником податків коштів медичним установам РФ;

    копію договору платника податків з медичною установою РФ про надання медичних послуг або дорогих видів лікування, якщо такий договір укладався;

    Копію свідоцтва про шлюб, якщо платником податків оплачено медичні послуги та лікування за свого чоловіка;

    Копію свідоцтва про народження платника податків, якщо платником податків оплачено медичні послуги та лікування за свого батька (батьків), або інший документ, що підтверджує;

    Копію (копії) свідоцтва про народження дитини (дітей) платника податків, якщо платником податків оплачено медичні послуги та лікування за свою дитину (дітей) віком до 18 років.

    Особливу увагу слід звернути на порядок застосування медичних відрахувань під час здійснення витрат різними платниками податків на лікування одного й того ж фізичної особи. Дане положення стосується оплати лікування дітьми одного й того самого батька (матері чи батька) або оплати лікування однієї й тієї ж дитини обома батьками. Так, на відміну від освітніх відрахувань, коли пільга щодо дітей надається у загальній сумі обох батьків, медичні відрахування надаються кожному платнику податків самостійно, а чи не у сумі.

    Отже, якщо батько і мати самостійно кожен сплатить за лікування однієї й тієї ж дитини по 25 000 руб., то кожному з них повинна надаватись пільга у сумі 25 000 руб.

    Таким чином, важливе значеннямає той факт, хто саме здійснював оплату (на ім'я якого оформлені документи на оплату).

    Приклад (без урахування інших відрахувань)

    Громадянин Мальцев А.В. протягом року сплатив послуги з лікування та за медикаменти 20 000 руб., у тому числі:

    Щодо себе 3500 руб.;

    Щодо свого батька 5000 руб.;

    Що стосується дружини 2500 руб.;

    Щодо сина Сергія 16 років 9000 руб. Річний дохід Мальцева А.В., що підлягає зменшенню на суму відрахувань, становив 50 000 руб.

    Громадянка Мальцева О.М. (Дружина Мальцева А.В.) протягом року сплатила послуги з лікування та за медикаменти 30 000 руб., У тому числі:

    Щодо себе 4000 руб.;

    Щодо своєї матері 6000 руб.;

    Щодо сина Сергія 16 років 20 000 руб. Річний дохід Мальцева А.Н., що підлягає зменшенню на суму відрахувань, склав 40 000 руб. У умовах Мальцев А.В. має право на медичні відрахування у повній сумі фактичних витрат 20000 руб. Мальцева О.М. має право на медичні відрахування у частині витрат у сумі 30 000 руб. Податкова база Мальцева О.В. = 30000 руб. (50 000 – 20 000). Податкова база Мальцева О.М. = 10000 руб. (40 000 – 30 000).