Податкова ставка податку майно. Що таке податок на майно фізичних осіб? Суб'єкт Російської Федерації

Податок на нерухомість– це обов'язковий безоплатний платіж до бюджету з вартості нерухомого майна, яке перебуває у власності фізичної чи юридичної особи. Податком на нерухомість оподатковуються будинки, споруди, житлові та нежитлові приміщення.

Класифікація податку на нерухомість

Податковим Кодексом РФ податку нерухомість встановлено як регіональний податок.

Зазначимо, що регіональній та муніципальній владі законодавство надає право визначати розмір податкової ставки, а також запроваджувати додаткові пільги для окремих категорійплатників.

Види податку нерухомість

Податок на нерухомість включає окремі податки:

Таким чином, податок на нерухомість протягом 2015–2019 років може визначатися як від інвентаризаційної вартості(якщо регіон ще не відмовився від такого розрахунку), так і від кадастрової (якщо рішення щодо застосування такої бази в регіоні прийнято). З 2020 року розрахунок податку буде можливим лише від кадастрової вартості.

Податковий період

Податковий період з податку нерухомість становить рік.

Розмір податку на нерухомість

Відповідно до норм Податкового Кодексу Російської Федерації:

0,1% кадастрової вартості стягується: з гаражних будівель, приміщень, пристосованих для житла, нерухомих комплексів, машиномісць, будівель, що не перевищують 50 кв. м, призначених під ІЖС (Індивідуальне житлове будівництво), ЛПГ (Особисте підсобне господарство), утримання садів та городів та дач, а також споруди, що перебувають у стадії будівництва, якщо вони в майбутньому будуть використані як житло;

2% кадастрової вартості стягується: майна, оціненого більш, ніж 300 млн. крб.;

0,5% стягується з решти об'єктів оподаткування.

Податкові відрахування та пільги, що дозволяють зменшити податок на нерухомість

Зазначимо, що чинним законодавством передбачено певні податкові відрахування та пільги, що дозволяють зменшити загальну суму податку на нерухомість, що підлягає сплаті до бюджету. Так, для кожного виду приміщення чи будівлі надається податкове вирахування, який зменшує загальну площужитла, що оподатковується. Так Податковий Кодекс РФ передбачає можливість отримання платниками податкових відрахувань, розмір яких залежить від типу нерухомості:

вартість 50 квадратних метрівплощі – для дому;

вартість 20 квадратних метрів площі – для квартири;

ціна 10 квадратних метрів – для кімнати;

1 мільйон рублів – для нерухомого комплексу із житловими приміщеннями.

Крім цього, пільгові категорії громадян (ветерани, пенсіонери, інваліди 1, 2 групи та інші) повністю звільняються від сплати податку на один об'єкт кожного виду нерухомості за бажанням власника власності.

Наприклад, якщо громадянин володіє двома квартирами та двома гаражами, то пільгою можна скористатися щодо однієї квартири та одного гаража, а за інші об'єкти нерухомості доведеться заплатити на загальних підставах.

Порядок розрахунку податку на нерухомість

Податок на нерухоме майно розраховується співробітниками ФНП, які потім надсилають повідомлення за місцем проживання платника. Однак це стосується виключно фізичних осіб, оскільки юридичних законодавство зобов'язує самостійно здійснювати розрахунок цього збору, подавати декларацію та здійснювати оплату.

Дізнатись кадастрову вартість об'єкта.

Визначити для кожного об'єкта податкове відрахування та зменшити оподатковувану площу на відповідне значення.

Отриманий результат помножити на ставку, визначену конкретного виду будови.

Строки сплати податку на нерухомість та штрафні санкції

Законодавство зобов'язує здійснювати сплату податку на нерухомість фізичними особами до 1 грудня року, що йде за податковим періодом.

Сплачується податок на нерухомість за фактом отримання від ФНП податкового повідомлення. Перерахувати платіж потрібно за реквізитами підрозділу ФНП, що відповідає за території, де розташований об'єкт нерухомості.

Для юридичних терміни сплати встановлюються кожним суб'єктом РФ на власний розсуд. Податок на нерухомість входить до обов'язкових платежів для всіх фізичних та юридичних осіб. Ухилення від сплати податку на нерухомість спричиняє застосування штрафних санкцій.

Залишилися ще питання щодо бухобліку та податків? Задайте їх на бухгалтерському форумі.

Податок на нерухомість: подробиці для бухгалтера

Як не сплатити податок на майно за нерухомість за кордоном у подвійному розмірі
Уникнути подвійного оподаткування, якщо податку нерухомість щодо цього майна сплачується... уникнути подвійного оподаткування, якщо податку нерухомість щодо цього майна сплачується... РФ. Таким чином, якщо податок на нерухомість організації за кордоном не сплачувався... сплаченого за межами РФ податку на нерухомість перевищує суму податку... Документальне оформлення заліку податку на нерухомість. Якщо російська організаціясплатила податок на нерухомість у державі, на...
Скасування податку на рухоме майно: оптимізація податків та ризики?
Ріці, Еквадорі та Нікарагуа стягується податок на нерухомість, але податкові зобов'язання, здебільшого...
Які податки на нас чекають за минулий 2017 рік
Кадастрову вартість Насамперед – це податок на нерухомість. У 2017 році в Росії...
Як заперечити кадастрову оцінку нерухомості
Податок на нерухомість підвищився з 1 січня 2017 року... майна, розповів адвокат Олег Сухов. Податок на нерухомість підвищився з 1 січня 2017 року.

Податок на майно фізичних осіб має платити кожен власник нерухомості, розташованої не більше РФ. Проте звичайна людина, далека від бухгалтерської чи фіскальної служби, навряд чи одразу розбереться у хитросплетіннях податкового кодексу. У цій статті зрозумілою мовою буде розказано про порядок визначення податкової бази з податку на майно фізичних осіб та обчислення та сплати податку.

За які об'єкти сплачують податок

Оподаткуванню підлягає така нерухомість:

ЕНК – єдині нерухомі комплекси;
житлові будинки, у тому числі в садах та дачах, квартири та кімнати;
незавершене будівництво;
машиномісця та гаражі;
інші споруди, будівлі, будівлі та приміщення, у тому числі нежитлові.

Загальне майно в багатоквартирному будинкуне оподатковується.

Хто є платником податку

Приватні підприємці та фізичні особи – власники перерахованої вище нерухомості. Оплата податку входить до обов'язків власників житлових будівель у садових товариствах та городах, на присадибних господарствах та ділянках під ІЖС. При цьому податок не беруть із господарської будівлі площею менше 50 кв.м.

Калькулятор розрахунку ПДФО

Кому належать пільги

Герої Радянського Союзу, повні кавалери Ордену Слави та Герої РФ;
пенсіонери та громадяни, які досягли: чоловіки – 60 років, жінки – 55 років;
сім'ї військовослужбовців, що втратили годувальника;
інваліди з дитинства, а також І та ІІ груп;
фізособи творчих професій – щодо творчих студій, майстерень, ательє. Сюди ж відносять житлові приміщення, що використовують як бібліотеки, музеї, галереї.
подружжя та батьки державних та військовослужбовців, які загинули, виконуючи службові обов'язки;
учасники громадянської та Великої Вітчизняної війн, інших бойових операцій із захисту СРСР та ветерани бойових дій, у тому числі в Афганістані та інших країнах;
учасники ліквідації аварії на Чорнобильській АС, а також зазнали впливу радіації на ВО «Маяк» у 1957 р. та Семипалатинському полігоні;

Пільговій оплаті не підлягають ЄНК та об'єкти незакінченого будівництва, а також приміщення, задіяні у підприємницькій діяльності.

Пільга дається лише однією об'єкт оподаткування кожного виду незалежно від цього, скільки підстав є при цьому. Причому платник може вибрати об'єкт для пільги. Якщо цього не зроблено, вона надається на найдорожчий об'єкт з максимальним значенням податку.

У пенсіонера у власності 2 квартири та 3 гаражі. Пільга покладатиметься на 1 квартиру та 1 гараж. За решту об'єктів потрібно буде сплатити податок на загальних підставах.

Як розрахувати суму податку

В даний час розрахунок податку можливий у двох випадках: беручи кадастрову або інвентаризаційну вартість. З 2020 року другий варіант буде скасовано.

З інвентаризаційної вартості

Такий тип вартості дізнаються у БТІ. Отриману цифру множать на коефіцієнт-дефлятор, який нині становить 1,329. Його значення щорічно встановлюється Урядом РФ.

З кадастрової вартості

Цю вартість приміщення безкоштовно підкажуть у Росреєстрі (інформація є також на його офіційному сайті), кадастровій палаті та МФЦ. Крім цього, вона може бути зазначена у документах на об'єкт.

Обчислюючи суму податку, слід обов'язково врахувати податкове відрахування. Для кімнати вона дорівнюватиме кадастрової (ринкової) вартості десяти кв.м, для квартири – 20 кв.м., для будинку – 50 кв.м.

Розглянемо з прикладу

Ринкова ціна квартири – 8 млн.руб., вартість 1 кв.м. - 80 тис. руб. І тут податкове відрахування складе: 20 (кв.м) x 80 000 (крб.) = 1,6 млн.руб. Отримуємо, що податкову базу – 8 млн.руб.-1,6 млн.руб. = 6,4 млн. руб.

Для визначення розміру основу множать на ставку. Ставки податку визначено НК РФ і становлять такі показники, виходячи з обраної вартості - кадастрової або інвентаризаційної:

При розрахунку, беручи кадастрову (ринкову) вартість:

0,1 % для житлових будинків та приміщень, у тому числі недобудованих, гаражів та паркувальних місць, а також ЄНК із хоча б одним житловим приміщенням у своєму складі;

2% для торгових, ділових комплексів, офісних та торгових приміщень, об'єктами побутового обслуговування та швидкого харчування та тих, чия вартість більше 300 млн.руб.;

0,5 % – для решти об'єктів.

Наприклад, податкова база на прикладі вище становила 6 400 000 крб. Відповідно, її слід помножити на 0,1% і вийде сума до сплати - 6,4 млн. * 0,1% = 6400 руб.

Місцева влада муніципального освіти може збільшувати ставку 0,1 %, але з більш, ніж 3 разу. Вони можуть знизити її до нуля.

У регіонах, де здійснюється поступовий перехід обчислення податку з інвентаризаційної на кадастрову вартість, на 4 роки запроваджуються спеціальні коефіцієнти, покликані пом'якшити різкість стрибка податкового навантаження.

У цьому випадку співробітники ІФНС повинні розрахувати розмір податку з обох видів вартості. Якщо цифра за кадастровою шкалою виявиться вищою, у хід йде формула:

Н = (Н1-Н2) х К + Н2
де Н - сума до оплати,
Н1 – значення за кадастровою вартістю,
Н2 – за інвентаризаційною вартістю
К – перехідний коефіцієнт. Його величина залежить від року: 0,2 % – на 1 рік, 0,4 % – на 2, 0,6 % – на 3 і 0,8 % – на 4. На 5 і всі наступні роки діє загальний порядок розрахунку: перемноження податкової ставки та бази.

Коли платити податок

НК РФ встановлює термін сплати податку до 1 грудня року, який слідує за податковим періодом. Так, за 2016 рік податок на майно фізичних осіб потрібно буде сплатити до 1 грудня 2017 року.

Податок на майно фізичних осіб належить до місцевих податків і встановлюється НК РФ та нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень, законами мм. Москви, Санкт-Петербурга та Севастополя (далі - місцеві НПА). При цьому місцеві НПА визначають податкові ставки, особливості визначення податкової бази, а також податкові пільги (п. 2 ст. 15, ст. 399 НК РФ; ст. 1 Закону м. Москви від 19.11.2014 N 51).

1. Максимальні та мінімальні ставки з податку на майно

Ставки з податку майно фізичних осіб залежить від порядку визначення податкової базы.

1.1. Максимальні та мінімальні ставки при обчисленні податку виходячи з кадастрової вартості майна

При визначенні податкової бази, виходячи з кадастрової вартості майна, базовий розмір податкових ставок, встановлений НК РФ, може бути зменшений до нуля або збільшений не більше ніж утричі місцевими НПА (п. 3 ст. 406 НК РФ).

Базовий обсяг податкових ставок становить (п. 2 ст. 406 НК РФ):

1) 0,1% щодо:

житлових будинків, житлових приміщень;
об'єктів незавершеного будівництва у разі, якщо проектованим призначенням таких об'єктів є житловий будинок;
єдиних нерухомих комплексів, до складу яких входить хоча б одне житлове приміщення (житловий будинок);
гаражів та машино-місць;
господарських будівель чи споруд, площа кожного з яких не перевищує 50 кв. м та які розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва;

2) 2% щодо майна, кадастрова вартість якого перевищує 300 млн руб.;

3) 0,5% щодо іншого майна.

Зазначимо особливості застосування податкових ставок щодо машино-місць та нежитлових будинків, розташованих на земельних ділянках для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва, індивідуального житлового будівництва.

До 01.01.2017 не було визначення машиномісця, тому права на них могли оформлятися як на частину або частку в нежитловому приміщенні без зазначення конкретного призначення. Такі об'єкти оподатковувалися за ставкою до 0,5% без застосування податкових пільг. З 2017 р., якщо об'єкт фактично відповідає вимогам та характеристикам машиномісця, але таким не названий при реєстрації права на нього, власник має право звернутися до органів Росреєстру для зміни найменування об'єкта. Після цього податкові органи розрахують податок на майно із застосуванням меншої ставки податку або пільги (Лист ФНП Росії від 07.12.2016 N БС-4-21/ [email protected]; Інформація ФНП Росії від 08.12.2016).

Щодо нежитлових будинків, розташованих на земельних ділянках для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва, індивідуального житлового будівництва, починаючи з 2015 р. застосовується та сама податкова ставка, що й до житлових будинків. Платники податків, що сплатили податок по таких об'єктах у більшому розмірі, мають право на залік або повернення зайво сплаченої суми (п. 1 ст. 78, п. 2 ст. 401, пп. 1 п. 2 ст. 406 ПК РФ; ч. 18 ст.13 Закону від 30.11.2016 N 401-ФЗ).

1.2. Максимальні ставки при обчисленні податку, виходячи з інвентаризаційної вартості майна

При визначенні податкової бази, виходячи з інвентаризаційної вартості майна, податкові ставки встановлюються залежно від величини сумарної інвентаризаційної вартості, помноженої на коефіцієнт-дефлятор (далі — СІСкд), у таких межах:

1) до 0,1% включно, якщо значення СІСКД не перевищує 300 тис. руб.;

2) понад 0,1 до 0,3% включно - за значення СІСкд понад 300 тис. руб. і трохи більше 500 тис. крб.;

2) понад 0,3 до 2% включно - при значенні СІСКД понад 500 тис. руб.

Довідка. Розмір коефіцієнта-дефлятора

З метою обчислення податку на майно фізичних осіб розмір коефіцієнта-дефлятора на 2017 р. складає 1,425 (абз. 6 Наказу Мінекономрозвитку Росії від 03.11.2016 (N 698).

2. Встановлення диференційованих податкових ставок

Допускається встановлення місцевими НПА диференційованих податкових ставок залежно від (п. 5 ст. 406 НК РФ):

1) кадастрової (інвентаризаційної) вартості майна;

2) виду майна;

3) місця знаходження майна;

4) видів територіальних зон, у межах яких розташоване майно.

3. Розмір податкових ставок, якщо його не визначено місцевими НПА

Якщо податкові ставки не визначені місцевими НПА, оподаткування провадиться (п. 6 ст. 406 НК РФ):

1) якщо податкова база визначається виходячи з кадастрової вартості майна - за базовими ставками, вказаними в розд. 1.1;

2) щодо податкової бази виходячи з інвентаризаційної вартості майна:

за ставкою 0,1% щодо майна, у якого значення СІСКД до 500 тис. руб. включно;
за ставкою 0,3% щодо іншого майна.

Дзен! Дзен! Дзен!На нашому Яндекс Дзен каналі ще більше особливих юридичних матеріалів у зручному та красивому форматі.

За володіння нерухомістю у 2020 році необхідно перераховувати певні кошти до місцевого бюджету. Ці перерахування називають податком на майно. Відсоток може відрізнятися залежно від низки нюансів.

Обов'язок зі сплати

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Податок на майно є обов'язковим для та , у володінні яких на праві власності є рухоме або нерухоме майно.

Хто є платником податків?

Громадянин чи юр. особа зобов'язані сплачувати майновий податок, якщо вони:

житло;
комплекс нерухомості;
недобудований об'єкт;
будови на дачних ділянках;
інші будівлі, будівлі чи споруди;
частка у перерахованому вище майні.

За майно, що є громадською власністю багатоквартирного будинку, не вноситься податок. Також від сплати податку звільнено громадян, які користуються орендованою нерухомістю.

Правове регулювання

Законність стягування податку майно з фізичних осіб та підприємств регламентується , і навіть рядом федеральних законів.

Скільки відсотків податок на майно?

При застосуванні в регіоні як податкова база кадастрової вартості, ставки з податку встановлюватимуться у розмірі 0,1%:

для приміщень, будівель та споруд, призначених для житла;
об'єктів що у стадії будівництва;
єдиних комплексів нерухомості;
паркувальних місць та споруд для зберігання транспорту;
господарських будівель.

Влада регіону має право зменшувати або збільшувати, але не більше ніж у 3 рази цей показник. Якщо ставку з податку не визначено із законами місцевих муніципальних утворень чи міст федерального значення, оподаткування буде здійснюватися за ставками зазначеним у 406 ст. НК РФ.

За чинним законодавством встановлення диференційованих ставок з податку впливає:

кадастрова вартість оподатковуваного об'єкта;
вид об'єкта оподатковуваного;
місце його розташування;
закони місцевих муніципальних утворень.

Також для деяких об'єктів нерухомості ставки можуть встановлюватись у розмірі 0,5 та 2%.

Які пільги передбачено?

Встановлюються як у федеральному, і на місцевому рівні.

Податковим кодексом встановлено такі категорії громадян, які можуть претендувати на часткове чи повне звільнення від сплати податку:

Герої Росії та Радянського Союзу;
громадяни, які брали участь у ліквідації наслідків аварій на хімічних об'єктах;
кавалери ордена Слави;
інваліди різних груп;
пенсіонери.
ветерани бойових дій

Податкові пільги може бути надані лише одного об'єкта оподаткування кожного виду.

Платник податків має право самостійно обирати за яким із об'єктів нерухомості він сплачуватиме податок за пільговими умовами.

Пільги надаються для наступних об'єктів нерухомості:

жиле приміщення;
об'єкти, зазначені у ;
споруди та споруди господарського призначення;
місця для зберігання та стоянки особистого транспорту.

Пільги з податку не надаються для об'єктів, зазначених у 2 пункті ст. 406 НК РФ.

Щоб отримати послаблення з податків, фізичне чи юр. особа або зобов'язана надати до податкового органу заяву з проханням надати пільгу, а також пред'явити документацію, що підтверджує наявність права, що дозволяє скористатися послабленням з податку.